授信尽职调查技巧与调查报告的撰写课件.ppt

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1、授信尽职调查技巧与调查报告的撰写朱老师2013.9信贷人员在贷款调查中的职业道德与操守堂堂正正为人老老实实立言请谨记胡适先生的话！主要内容授信调查概述授信调查与信用分析技巧（1）利用财务报表分析及真假识别（2）利用税收资料分析（3）授信资金用途分析（4）非财务因素分析（5）担保分析现场调查—调查技巧、调查方法和调查误区调查分析及撰写报告一、授信调查概述授信调查的概念授信调查，是指金融机构针对客户的信用状况予以详细的调查与分析，了解其将来履行债务的能力及意愿，以确保贷款资产的安全。授信调查的目的和作用让该借钱的企业借到钱

2、，不该借钱的企业借不到钱。这样，不但可以争取到业务，而且可以降低授信风险。做好授信工作要从最基础的授信调查开始授信调查的主要方式查阅客户资料实地调查其他调查授信调查的主要内容5C原则：品格、能力、资本、担保品、企业状况3F原则：个人因素、财务因素、经济因素5P原则：授信户个人因素、资金用途因素、还款来源因素、债权保障因素、借款人展望因素授信调查的主要内容5C’s5P’s意义品德(Character)个人(People)主要衡量借款人的还款意愿等能力(Capacity)偿付(payment)主要衡量借款人的还款能力资本(C

3、apital)目的(Purpose)主要分析贷款的用途，评价借款人的举债情况等担保(Collateral)保障(Protection)主要分析贷款的担保抵押情况和借款人的财务实力等环境(Conditions)前景(Prospects)主要分析借款人的行业、法律、发展等方面的环境等授信调查主要内容传统上评估企业的信用状况有所谓5C原则：也就是品格、能力、资本、担保品及企业状况，其后美国银行授信协会又将5C归纳成为三个F，其中品格及能力合作为个人因素(PersonalFactor)，资本及担保品合作为财务因素(Financi

4、alFactor)、企业状况则改为经济因素(EconomyFactor)。授信调查主要内容近年来为确实掌握企业信用状况，而产生了更具实用性及完整性的5P原则，1、授信户个人因素2、资金用途因素3、还款来源因素4、债权保障因素5、借款人展望因素授信调查的流程和步骤调查分析报告拟订调查计划收集授信资料进行调查分析进行实地调查综合评估并撰写调查报告二、授信调查与信用分析技巧利用财务信息进行授信调查与分析从我国目前银行对企业授信过程的实践来看，银行需要了解企业的财务信息主要包括反映偿债能力、获利能力、资产运用效率、获现能力、财务

5、结构等五个方面内容。要想获得上述五个方面财务信息，必须对企业进行财务分析。利用财务信息进行授信调查与分析财务分析是指对企业财务报表有关数据资料进行确认、比较、研究和分析的过程。银行运用财务分析手段，可以掌握企业的财务状况，评估企业的偿债能力，预测企业的未来发展趋势，为做出正确的授信决策提供依据。财务分析的资料1、企业连续三年以上的财务报表，包括:（1）资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表；（2）财务报表附注；（3）注册会计师查账验证报告；2、其他资料，如证券交易所、行业协会、投资咨询机构提供的有关资料等均可成为

6、财务报表分析的补充资料。财务报表分析的对象企业的基本活动1、筹资活动2、投资活动3、经营活动企业基本活动在财务报表中的反映1、在资产负债表中的反映右方反映——筹资活动的结果左方反映——投资活动的结果——经营活动占用的资源·2、在利润表中的反映一部分反映——运用资产进行经营活动和投资活动产生的收益另一部分反映——履行义务需要支付的利息和分配的股利3、在现金流量表中的反映具体反映三项基本活动的过程第一部分：经营活动产生的现金净流量第二部分：投资活动产生的现金净流量第三部分：筹资活动产生的现金净流量财务报表分析要解决的三个基本

7、问题问题1：公司所面临的风险是什么？问题2：公司是如何创造利润的？问题3：公司是否有充足的现金？资产负债表分析的主要内容分析企业经营资源配置与经营风险的状况分析企业资金来源与财务风险的状况分析企业资产与资本结合与偿债能力的状况利润表分析的主要内容分析企业的经营成果和盈利能力分析企业收入情况与增长能力分析企业成本与费用的消耗状况现金流量表分析的主要内容分析企业现金流动的总体状况（获取现金的渠道和数额）分析企业经营成果的质量分析企业的偿债能力与对外筹资能力分析企业动态财务状况及企业未来的发展趋势分析重大投资和筹资活动的状况现

8、金流量表的概念现金流量表是反映企业某一特定会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动等对现金及现金等价物产生影响的会计报表。现金流量表以现金流入和现金流出等方式来反映企业在某一会计期间现金的变化，成为连接和沟通期末和期初资产负债表与当期利润表的桥梁。时期报表，以收付实现制为基础现金流量的概念现金流入现金流出现金流入量-现