建筑工程建设有限公司财务管理制度知识课件.doc

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1、财务管理制度安徽XXXX建设有限公司目前公司财务组织架构:总经理1其他部门财务部经理主办会计出纳员1目录一、总则二、财务部工作岗位职责三、财务部工作细则四、出纳员工作岗位职责五、出纳员工作细则六、会计员工作岗位职责七、会计员工作细则八、财务经理工作岗位职责九、财务经理工作细则十、财务人员职业道德规范十一、会计与出纳的关系1一、总则财务管理的控制目标:保证公司财务管理各项业务符合相关法律、法规及内部规定;明确财务各岗位的职责及日常工作细则通过有效的财务管理工作,加强对相关资产的控制,减少资金占用;保证财务管理的各项业务活动均按照适当授权进行,保障相

2、关资产及其记录的安全;防止、发现和纠正财务管理业务中的错误与舞弊,保证各项资产帐实相符;提高财务人员职业道德二、财务部工作岗位职责11、负责公司日常财务核算,参与公司的经营管理。2、严格财务管理,加强财务监督,督促财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律。3、按照公司合同、章程以及国家有关会计制度的规定实施财务工作,做到手续完备,内容真实,数字准确,帐目清楚,日清月结,按时报帐;负责公司会计凭证、帐簿、报表等财务档案的管理工作。及时准确地为执行总经理提供核算资料和经济信息.4、负责对上报表、对外数字公布的制定、核准工作,负责与相关部门、单位的工作联

3、系和关系协调工作。5、合理地分配调度资金,积极筹措资金。6、遵照企业财务通则、会计准则等,合理组织会计核算工作。按会计核算程序及内部结算规定,办理各种款项的收付、增减和使用,债权债务发生的核算,费用成本的核算等手续,并做到帐帐相符、帐实相符、帐物相符。7、负责公司现有资产管理工作。8、编制记帐凭证。及时编制各类报表,妥善管理会计帐册档案。按规定完成税金的申报、测算、缴纳、减免工作。9、定期进行会计资料汇总、整理、统计、分析财务计划执行情况。101、收入有关单据审核及帐务处理。各项费用支付审核及帐务处理。应收帐款帐务处理。总分类帐、日记帐等帐簿处理

4、。财务报表及会计科目明细表。11、统一发票自动报缴作业。营利事业所得税核算及申报作业。营、印税冲退作业及事务处理。资金预算作业。财务盘点作业。12、建立健全会计档案资料,对各种会计帐册、凭证和报表及时进行立卷、归档。三、财务部工作细则财务部急需改进的工作细则:1、为方便偶尔的资金转付,以公司名义给总经理、出纳办理的个人银行卡里各自余额不得超过二十万。该款只能用在非工作日需用现金的、对方没有公司账户的、及其不方便用公司账户支付的。2、从本制度通过之日起第二日,主办会计应对总经理以及出纳的个人卡余额进行盘点,如果个人卡中超过规定限额的,超额部分即将从

5、卡中转回公司账户,如果个人卡中不够规定限额的,应从公司账户转入资金到其个人卡里以补足规定限额上限。3、每周五下午四点起为财务部门资金盘点时间,期间不办理任何资金收付业务。盘点事宜由出纳员盘点,主办会计复查后,编制银行存款余额调节表,两者签字后报公司财务经理审阅。14、财务经理负责专管公司的公章、合同章、法人印鉴章。出纳专管财务专用章。主办会计专管发票专用章、纳税专用章。5、主办会计负责保管财务部门所有的账本、凭证、报表、合同、资料等。出纳负责保管好现金、银行日记账、支票、收据等。财务部日常工作细则:会计核算程序:1、根据原始凭证填制记帐凭证。2、

6、审核记账凭证,凡涉及收付方面的凭证,需出纳复核后方可审核。3、根据审核无误的记账凭证过账,生成明细科目余额表。4、对账无误后,根据科目余额表编制会计报表和往来款明细表。编制记账凭证、过账及对账要求:1、根据审核过的记账凭证过账。除按照会计核算要求进行转帐凭证时,用自制凭证作记帐依据外,其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的原始凭证,不能填制记账凭证,不准过账,且每张记帐凭证必须有制单、审核、过账人,收付凭证必须有出纳对账,不得省略。2、记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称,不得随意简化。3、会计分录的科目对应关系,原则上一种

7、经济事项单独或汇总编一套分录,不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。14、每一笔记账凭证须记明业务发生日期,经济事项的摘要不能过分简略,以保证第三者能看清楚。发现记账凭证错误,可以用下列方法更正:1、过帐前发现记帐凭证已审核,但有错误,应提交审核人反审核,由编制人自行修改后,再重新提交审核人审核。2、过帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方向或金额错误时,应及时上报部门经理处理。如尚未报税,经财务部经理同意,可反过账,重新修改并审核、过账,如已经申报纳税,应于次月先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证,以冲销原来的记录,然后

8、重新填制正确的记帐凭证,一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确,只是金额错误,也可另行填制记帐凭证,增加或冲减相差的金额。更正后应在摘

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