企业所得税综合练习题(含详细解析)doc资料.ppt

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1、企业所得税综合练习题1.2008年度某居民企业生产经营情况如下：（1）销售商品取得不含税收入1000万元，从其投资的某居民企业取得投资收益50万元。（2）销售成本500万元，销售税金及附加85万元。（3）发生产品销售费用160万元，（其中广告费用110万元），上年所得税前尚未抵扣的广告费25万元。（4）发生管理费用42万元（其中业务招待费15万元，坏账准备8万元）。（5）发生财务费用60万元，其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元，支付其他单位价款利息6万元，借款金额100万元，利率6%，借款期限1年，银行同期贷款利率4%。根据上述资料计算下列问题：1.200

2、8年该企业所得税前准予扣除广告费（）万元。A.85  B.110  C.135  D.1502.2008年该企业应纳税所得额（）万元。A.148  B.173  C.248  D.2893.2008年该企业应缴纳企业所得税（）万元。A.37.75  B.37  C.62  D.72.2CAB1.广告费的扣除限额=1000×15%=150（万元）准予扣除广告费=110+25=135（万元）2.业务招待费扣除限额=1000×0.5%=5＜15×60%=9（万元）可扣除5万元借款利息限额=100×4%=4（万元）应纳税所得额=1000-500-85-160-

3、25-42+（15-5）+8-60+（6-4）=148（万元）3.应纳税额=148×25%=37（万元）2.东方贸易有限公司是我国的居民企业，该公司2009年度有关财务资料如下：（1）取得货物销售收入3800万元，货物销售成本2400万元，缴纳增值税114万元，主营业务税金及附加12万元；（2）支付职工工资总额160万元，并支付职工工会经费3万元（取得工会经费拨款收据）、职工教育经费4万元和职工福利费26万元；（3）2008年向丰源商贸有限公司（非关联企业）拆借资金200万元（期限两年），2009年度支付借款利息16万元(同期银行贷款年利率为4％)；（4）

4、支付业务招待费20万元；（5）因交通事故造成车辆损失5万元，保险公司同意赔付2万元，但2009年赔付款尚未收到；（6）发生所得税前允许列支的其他合理费用600万元。根据上述资料，回答下列问题：1．东方贸易有限公司2009年度可以在所得税前列支的职工工会经费、职工教育经费和职工福利费合计为（）万元。A．29.4B．29.6C．33D．33.22．东方贸易有限公司2009年度应纳税所得额为（）万元。A．461.6B．554C．568.4D．575.63．东方贸易有限公司2009年度应纳所得税额为（）万元。A．115.4B．138.5C．142.1D．143.9

5、-ADD1.职工福利费扣除限额=160×14%=22.4＜26职工工会经费扣除限额=160×2%=3.2＞3职工教育经费扣除限额=160×2.5%=4=4职工三费可扣除：22.4+3+4=29.4（万元）2.利息扣除限额=200×4%=8业务招待费可扣除=20×60%=12＜3800×5‰=19应纳税所得额=3800-2400-12-160-29.4-8-12-（5-2）-600=575.63.应纳税额=575.6×25%=143.93.某市一家汽车制造企业为国家重点扶持的高新技术企业，2011年度相关经营情况如下：（1）销售汽车取得销售收入1480万元，

6、购买国债取得利息收入10万元。（2）将仓库对外出租取得收入100万元，对应的其他业务支出10万元。（3）发生销售费用384万元，其中广告费用170万元、业务宣传费用114万元。（4）发生管理费用214万元，其中业务招待费14万元、开发新技术的研究开发费用90万元。（5）营业外支出中列支固定资产报废损失23.4万元，合同违约金支出11.7万元。（6）准许所得税前扣除的其他成本费用为600万元。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：1．计算企业所得税前准许扣除的销售费用是（）万元。Ａ．322Ｂ．337Ｃ．338.5Ｄ．3842．企业管理费用及相关加计扣除项

7、目在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除的金额是（）万元。Ａ．207.9Ｂ．214Ｃ．252.9Ｄ．297.93．2011年应纳企业所得税为（）万元。Ａ．50.54Ｂ．51.75Ｃ．57.02Ｄ．86.25-BCB1.广告费和业务宣传费扣除限额=（1480+100）×15%=237＜170+114=284销售费用可扣除384-（284-237）=3372.业务招待费扣除限额=（1480+100）×5‰=7.9＜14×60%=8.4研发开支加计扣除90×50%=45管理费用可扣除=214-（14-7.9）+45=252.93.应纳税所得额=1480+100-

8、10-337-252.9-23.4-11.7-600=345应纳所