预算管理制度讲解学习.doc

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1、预算管理制度精品文档*********公司编号：*****-001预算管理制度2016年01月01日发布2016年01月01日实施*****公司发布收集于网络，如有侵权请联系管理员删除精品文档审批单审核单位审核人*批准单位批准人***收集于网络，如有侵权请联系管理员删除精品文档目录前言4预算的编制5预算的控制与分析15分公司预算考核制度17业务流程测试关键控制点19收集于网络，如有侵权请联系管理员删除精品文档前言为达公司战略规划和经营目标，有效协调各部门经济利益，使资源得到合理配置，获得最佳获利率，特定此制度

2、。本文件由财务部提出，由财务管理系统归口管理，适用于销售管理系统适用于***限公司。预算编制口径均以***为依据进行编制，具体的编写分录按照***的调整分录进行；本文件主要起草单位：*****公司。收集于网络，如有侵权请联系管理员删除精品文档1.预算的编制1.1直营公司预算委员会组织机构1.2预算分类（1）按照预算编制的时间分为：年度预算和月度预算（2）按照编制的内容分为：资产负债表,利润表,现金流量表,任务量分解表,主营业务成本表,销售预算表,销售费用表,管理费用表,促销费用表,定额费用表,固定资产投资表等

3、预算。1.3预算各部门职责总经理及各部门负责人：负责制定、把控整体预算的方向及目标；行销部：负责制作本部门行政费用预算及专项费用预算；巡查部:负责制订本部门日常行政费用销售部：负责依据任务量及库存编制销量预算；行政部：负责制订各部门四定及本部门日常行政费用并汇总各部门日常行政费用；储运部：负责结合同期物流费用，制订预算年度运费及部门日常行政费用；财务部：负责制作本部门日常行政费用，同时收集、整理并审核各部门预算，整合后预算提报总经理及董事会审批；各部门制定后的预算，需经各部门负责人签字后报财务部进行整体汇总预

4、算；收集于网络，如有侵权请联系管理员删除精品文档1.4年度预算编制1.4.1编制预算前的各部分需准备工作（1）行政部于12月10日前（此前如果总部次年的任务量和促销费没有确定，则在其确定后3日内），根据公司近几年的战略目标和预算年度的销售目标，制定公司的人员编制、岗位级别、工资标准等；（2）销售部12月10日前（此前如果总部次年的任务量和促销费没有确定，则在其确定后3日内），制定预算年度的销售计划与销售费用（包括促销费）等；（3）行销部12月10日前（此前如果总部次年的任务量和促销费没有确定，则在其确定后3日

5、内），制定预算年度的专项费用等；（4）储运部或调度12月10日前（此前如果总部次年的任务量和促销费用没有确定，则在其确定后3日内）根据历年的采购数据，确定采购产品的进货预算；（5）各部门在12月10日前（此前如果总部次年的任务量和促销费用没有确定，则在其确定后3日内），根据新的组织机构上报各部门的费用预算；上述各部门提供材料，如不能按时提供，对部门负责人考核100元/天。1.4.2预算编制说明预算编制说明如下：（1）任务量分解预算任务量需与总部分解的任务量相匹配，按单品、分月份进行规划；收集于网络，如有侵权请

6、联系管理员删除精品文档由销售部根据上年度实际的销量对任务量进行分解；（2）销售预算分解预算销售预算根据预算委员会制定的销售目标，分解到月及单品；（3）主营业务成本分解预算主营业务成本需结合本期库存及任务量分解制定，确保毛利率高于同期水平；主营业务成本=销售量*进货平均单价-总部投入费用（4）固定资产投资明细表根据本年度规划，确定各部门所投入的固定资产；（5）专项费用投入预算结合总部上年度批复数据、结案数据、自投费用数据，根据本年销售规划制定；制定原则：——结案率相比去年同期提高；——自投费用数据相去年降低；（

7、如未降低需有相应的说明）（6）行政类费用预算的编制说明——职工薪酬类预算编制职工薪酬类费用主要包括：工资（四定工资、车补）；福利、社会保险、公积金、工会经费（按工资2%计提）、职工教育经费。此类费用按行政部的标准进行编制；——定额类费用预算编制营销系统各中心定额类费用为10项费用：手机费、固定电话费、网络使用费用（网卡）、办公用品、劳保、交通费、邮寄费、物耗费、印刷品。收集于网络，如有侵权请联系管理员删除精品文档——非定额类费用（即除职工薪酬及定额费用外）的编制要求与上年实际及上年预算数据分别进行对比，凡较上

8、年实际增加的费用必须进行详细的量化分析说明；（7）现金流量表编制将办理的银行承兑汇总纳入现金流量核算范围，目的为了核实销售公司资金缺口及总部赊销情况；现金流量表将应付票据纳入，当月办理的应付票据列入现金流量表中“取得借款收到的现金”而期未及期初现金及现金等价物中余额中加入应付票据期初及期末金额；新增加一行总部赊销金额，通过现金流量的测算，从而规划总部未来赊销金额；1.4.3预算的编制步骤（1）直营公