小实操-工业建账及登账课件.pptx

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1、小实操——工业建账及登账一、期初余额过账小操-工业1、总账总分类账账薄实际工作中使用的是订本式账薄，账页前后顺序不能调整，不能加页，也不得任意撕毁订本式账簿的账页，以防舞弊。总账期初余额过账时不能只考虑有余额的总账科目，还要根据企业所处的行业以及生产经营情况，考虑有可能使用到的科目，并按照“新企业会计准则会计科目表”的先后顺序登记，以方便日后查账总账科目表序号科目编号序号科目编号1库存现金100114实收资本40012银行存款100215盈余公积41013应收账款112216本年利润41034其他应收款122117利润分配4104

2、5原材料140318生产成本50016库存商品140519制造费用51017周转材料141120主营业务收入60018固定资产160121主营业务成本64019累计折旧160222营业税金及附加640310应付账款220223销售费用660111应付职工薪酬221124管理费用660212应交税费222125财务费用660313其他应付款224126所得税费用6801总账期初余额登记方法总分类账期初余额的登记首先在账页标题栏填写总账科目名称，日期栏登记账薄启用的日期，摘要栏填写“期初余额”（居中填写），借或贷栏按科目余额表借贷方向

3、填写“借”或“贷”字样，金额填写在余额栏里，注意金额一定不要填写在借方或贷方栏里。图示：现金日记账现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账，实际工作中采用订本式账薄，期初余额按照科目余额表“库存现金”余额填列；银行存款日记账专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。银行存款日记账也采用订本式账簿，按银行账户设置明细账，期初余额按照科目余额表“银行存款”余额填列；三栏式明细账登记除“库存现金、银行存款、应交税费——应交增值税、原材料、库存商品、生产成本、销售费用、管理费用、财务费用、制造费用”以外的总账

4、科目所属的明细科目三栏式明细科目表（一）页码总账科目明细科目页码总账科目明细科目1应收账款福沃特10固定资产办公设备2应收账款三江百货11累计折旧3应收账款宏胜服装城12应付账款精灵布艺4其他应收款蒋乐13应付账款佳宝布料5其他应收款通达机械14应付账款6其他应收款张云龙15应付账款7其他应收款代垫职工保险16应付账款8周转材料17应付职工薪酬工资9固定资产生产设备18应付职工薪酬社保三栏式明细科目表（二）页码总账科目明细科目页码总账科目明细科目19应交税费未交增值税27其他应付款押金20应交税费城建税28实收资本21应交税费教育

5、附加29本年利润22应交税费堤防维护费30利润分配未分配利润23应交税费地方教育附加31主营业务收入24应交税费应交个人所得税32主营业务成本25应交税费应交企业所得税33营业税金及附加26其他应付款新城房地产34所得税费用其他账户设备“应交税费——应交增值税”在应交税费——应交增值税明细账中登记（资料中期初无余额，无需过账）；“原材料”所属明细科目按材料名称登记在材料明细账中；“库存商品”所属明细科目按库存商品名称登记在库存商品明细账中；“生产成本”所所属明细科目登记在生产成本明细账中（资料中期初无余额，无需过账）；“销售费用、

6、管理费用、财务费用、制造费用”所属明细科目登记在十三栏明细账中（资料中期初无余额，无需过账）；二、账薄登记方法小操-工业原始凭证记账凭证科目汇总表明细账日记账总账试算平衡表报表账务处理流程：登记账薄基本要求按凭证顺序登记，登记完毕后，要在记帐凭证上签名或者盖章，并注明已经登帐的符号，表示已经记帐；按凭证内容登记，将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入帐内；做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整；帐簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格；一般应占格距的二分之一；用水笔或者碳素墨水书写，不得使用

7、圆珠笔或者铅笔红字登账的情形1.按照红字冲帐的记帐凭证，冲销错误记录；2.在不设借贷等栏的多栏式帐页中，登记减少数；3.在三栏式帐户的余额栏前，如未印明余额方面的，在余额栏内登记负数余额；4.根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。2014凭证对方科目摘要收入金额支出金额结存金额月日字号121期初余额11,056.06121记1银行存款提现金备用2,000.00小计2,000.0013,056.061230记30管理费用报销差旅费2,370.00小计2,370.001,489.06本月合计21,087.4030,6

8、54.401,489.06本年累计：：：：现金日记账2014凭证支票摘要收入金额（借方）支出金额（贷方）借或贷结存金额月日字号种类号数121期初余额借372,268.52121记1现支2410提现金备用2,000.00借370,268.52125记