银行职业培训课件：会计核算培训资料.ppt

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1、XX银行CBUS综合业务系统--------会计核算李金萍培训内容一、CBUS系统的特点二、机构的设置三、存贷款利息计提四、账簿登记方式五、资金清算模式六、记账规则七、会计科目设置八、内部账管理九、会计凭证十、流水产出形式十一、凭证装订规则一、CBUS系统特点面向客户服务、支持多家法人行共用一套核心,同时又能满足各行不同业务需求的综合业务系统。可实现联盟内汇划和法人行间的通存通兑业务。CBUS系统以客户关系为导向，开立产品从建立基本客户信息开始，账户与客户紧密联系,即一个客户信息下，可囊括该客户所有的账户

2、信息交易驱动登记账簿为主，实时资金清算，账务处理自动化程度高，减少人为干预CBUS系统的特点资金清算采用实时逐级的模式支持本外币一体化支持在新会计准则下进行账务核算参数配置利率、费率、汇率、税率等，产品设置较为灵活二、机构的设置汇总机构——指不具体办理业务的非实体机构，外部呈现形式是一个无终端无柜员的虚拟机构。主要体现通存通兑资金清算关系，用于报表（数据）汇总等。运行机构——指对汇总机构特定业务的操作机构，主要承担了对相应级别参数的维护工作、内部账的管理工作。营业机构——包括一般营业机构（如分行营业部、各

3、支行等）、头寸管理机构（如总、分行清算中心）、卡管理机构（如卡部）以及其他机构。其中头寸管理机构主要承担通存通兑资金清算的账务处理工作以及资金运作的账务处理工作。组织架构我行跨区域设立分行和区域内机构扩张，对系统组织架构提出了新的要求，CBUS系统能够满足这一要求，可通过参数设置提供多种机构管理模式,目前我行是4级机构。既支持总行支行扁平化机构管理模式也支持总行分行（包括一级分行、二级分行）支行（管辖行）经营行不同地区不同管理、考核和监管的要求。组织架构CBUS提供弹性的多阶层组织结构核算主体可以设在任何

4、一级，并以一个核算主体为单位设置总账各核算主体间资金清算用“存放上级行备付金”和“下级行存放备付金”户进行清算机构号机构号共9位:3位法人行号+2位分行号+4位机构代码XX银行：810000000XX银行市分行810100000XX银行青岛分行810200000XX银行济南分行810300000XX银行营业部810101011XX银行临沂分行810500000XX银行潍坊分行810600000XX银行枣庄分行810700000XX银行济宁分行810800000特殊机构号810666666法人行运行中心81

5、0777777法人行清算中心810000101法人行卡部810000201法人国际业务部810000301法人行计划财务部810000401小企业信贷中心三、存贷款利息计提存款利息计提存款应付利息按日计提：每日，系统自动批处理计提应付存款利息会计分录：借：6411利息支出贷：2231应付利息每季末月21日，系统自动批处理结计客户利息，会计分录：借：2231应付利息贷：2012、2017客户账存款利息计提应付利息的计提，完全按照存量存款的实际利率进行计提，按照产品进行账务核算应付利息不足支付时，产生红数下一

6、计提日系统自动差额补提存款结息每季末月21日，9991申请20日报表数据，9996打印存款计息单：对公客户结息：报表类型：会计凭证纸张类型：存款计息单（套打格式）给客户的回单对私客户结息：报表类型：会计凭证纸张类型：普通窄行打印纸（个人活期存款利息汇总记账凭证）贷款利息增加了“应计收贷款利息”科目每日，系统自动跑批计提“应计收贷款利息”，会计分录：借：1133应计收贷款利息贷：6011利息收入贷款利息每月21日工前，系统自动批扣贷款利息，会计分录：借：2012客户账或借：1132应收利息贷：1133应计收

7、贷款利息每月21日日间，柜员可执行手工扣款交易，对欠本欠息客户账进行手工扣款。贷款利息每日日终，系统跑批对所有贷款欠本欠息客户账进行自动扣款，可执行部分扣款，将客户账扣至0余额为止。每月21日日终，“应计收贷款利息”科目会出现负数，系统将跑批自动进行补计提，(日常出现负数日终系统也会自动补计提）会计分录：借：1133应计收贷款利息贷：6011利息收入四、账簿登记方式交易驱动：CBUS系统绝大多数账务采用交易驱动方式登记账簿分录驱动：部分业务不能通过交易驱动方式记账，仍可采用分录驱动记账的渠道，主要通过“7

8、022传票录入、7122综合记账”交易进行账务接口登记账簿方式，例如财务系统接口、信贷系统接口、国结系统接口等。交易驱动交易驱动柜员只需录入交易信息，不需要分析记账会计科目系统根据交易信息自动进行会计分录和账务处理系统实时登记交易流水账、明细账和科目发生数日终系统汇总所有交易流水帐相关会计分录信息，登记总帐分录驱动分录驱动部分业务不能通过交易驱动方式记账，CBUS系统提供了分录驱动方式记账的渠道主要通过7022、7122交易进