电网公司全面预算管理体系的优化研究.doc

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1、电网公司全面预算管理体系的优化研究摘要：随着经济改革的不断深入，全面预算管理体系在电网公司的地位和作用变得越来越重要，所以做好电网公司全面预算管理体系的优化也就迫不及待起来。本文通过对全面预算管理在在电网企业屮存在的问题进行初步分析并给出相应的解决方法和措施。关键词：预算管理；问题；优化方法中图分类号：F275文献识别码：A文章编号：1001-828X(2016)015-000-02一、全面预算管理在电网企业的应用企业通过预算的方式对企业所预期的活动进行科学合理的规划测算和描述，并对预算执行•的整个过程和其得出的结果进行仔细的

2、核算，全面的控制，理性的分析以及适当调整和严格的考核，从而达到实现战略目的的一系列过程称Z为全血预算管理［1］。实施全面预算管理制度是实现现代集团企业资源整合利用最有效的办法。全而预算管理是一种整合性管理系统，具有全面控制的能力。企业围绕发展战略，运用现代网络与信息技术，融经营预算、资本预算、薪酬预算、财务预算于一体，是企业在全球范I韦I内优化资源配置、提高运行质量、改善经营效益、加强风险管控的有效管理工具和管理机制［2］。随着时间的推移，全面预算管理在电网企业管理中的重要性越來越明显，尤其是在优化企业资源配置和调控各项经营活

3、动中更有着去足轻重的位置。同时，随着全面预算管理的深化，它不仅能使企业在运营过程中降低成本，强化资金运作，而且还很大程度上使得企业利润持续增长，不断强化企业实力。二、目前电网企业全面预算管理中的问题但随着电网企业资产规模的膨胀、涉及业务而的扩大、经济发展新常态下对企业的管理要求的提高，电网企业的全面预算管理也暴露出一些不足。1•全面预算管理缺乏战略性指导。全面预算内容涉及业务、资金、财务、信息、人力资源、管理等众多方面，耍平衡短期和长期、局部和整体、总部和分子公司利益，背后折射了企业价值观和战略布局。但电网企业的全面预算管理仍

4、然存在很多不够完善的地方：首先是内容上对损益预算过于偏重，同时，对于资本性预算又偏重于当年的资本性收支安排。其次是战略指导不明确、价值观不统一情况下的全血预算管理，往往导致谁跳得高就侧重谁的利益，整体性不强；还有就是过于重视短期活动从而忽略了长期结果；最后就是对市场运行规律和电力体制改革的方向不能及时准确把握。2.全而预算管理中忽略非财务指标因素。电网企业的全面预算管理多半从自己的业绩出发，忽略了在市场环境和社会经济环境屮的横向定位；以考核评价资金、资产等资源的配置情况为主，忽略了如人力资源、物质基础、企业文化筹其它方面的潜能

5、；尽管每一级都成立了全面预算管理委员会，但实际工作中，这些委员会没有完全发挥作用，管理职能主要集中在财务部门，协调功能不足，影响了预算管理的效果。3•全面预算管理方法要不断丰富完善。目前，增量预算编制法仍是我国电网企业编制全面预算的常用方法。这种方法不仅对预算冃标的精确度会造成很大的影响而且无法合理的处理企业屮出现的管理矛盾。另一方面，这种方法对操作人员来说，不管是技术层面还是素养方面的耍求都很高，这就会导致整个预算过程进程缓慢，效率低下。4.全面预算管理指标及评价体系有待完善。很大一部分电网企业缺乏完善的预算指标体系，这就使

6、得整个全面预算管理过程毫无标准。很多企业在编制预算时是iif面俱到，而在执行过程中却雷声大雨点小，没有一点执行力度；另外，企业的财务部门掌管着整个预算的审批权和控制权，只能根据预算中的额度判断是否批准此项支出，而无法判断出预算支出的合理性和必要性，这就会导致财务部门和其他部门的扯皮现象。三、构建科学合理的战略预算冃标体系预算的编制目标首先要与电网公司的发展战略相衔接，符合电网企业发展的需要，与企业的发展战略相协调，尤其是能对年度预算的编制、关键指标的确定起到指导作用［3］。同时，目标必须要实事求是，一切从实际出发，既要符合企业

7、是实情，又要满足市场需求，另外，还要根据企业人员的能力、素质等客观因素来决定，并且要具备弹性，能够应付突发情况，随机应变。合理确定电网投资规模，要时时遵循电网规划的要求，对所有资金去向要明确追踪和记录，使资源配置最优化，发挥其做大作用，同时要区分重点和非重点项目，把更多的精力和资金花费在重点项目上，并且要保证项目的安全性和相关效益。随着电网的发展和技术的不断革新以及整个市场大坏境和企业的进步，要把财务指标和资金的筹措的数目相应提高。四、预算编制的方法改进引入屮长期滚动预算管理。所谓屮长期滚动预算管理就是指对企业的运营状况进行长

8、期动态的预测、控制和决策，并且预算期必须在一年以上,同时其主要的表现形式为价值形式。随着经济改革的不断发展和深入，企业内原本的预算管理体系已经开始不再适用。因此，企业最好在原有预算管理体系的基础上，采用新型的预算管理方法，如中长期滚动预算管理，它不仅可以很大程度的降低企业在运