2010年初级会计职称-会计实务-第十一章-第一节财务管理概述.doc

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1、第十一章财务管理基础第一节　财务管理概述　一、财务管理的基础　　财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。（一）财务活动　　企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。　　1.投资活动（1）含义：投资是指企业根据项目资金需要投出资金的行为。（2）投资活动分类　　企业投资可分为广义的投资和狭义的投资两种。　　　　广义的投资包括对外投资（如投资购买其他公司股票、债券，或与其他企业联营，或投资于外部项目）和内部使用资金（如购置固定资产、无形资产、流动资产等）。狭义的投资仅指对外投资。　【提示】重点关注投资的概念（广义和狭义）以及判断。（3

2、）投资活动中需要解决的问题　　①投资规模---投资的资金数额　　②投资方向和投资方式选择，确定合适的投资结构　【例·单选题】在财务管理中，企业将所筹集到的资金投入使用的过程被称为（　）。　　A.广义投资　　B.狭义投资　　C.对外投资　　D.间接投资『正确答案』A『答案解析』广义的投资是指企业将筹集的资金投入使用的过程，包括企业内部使用资金的过程和对外投放资金的过程；狭义的投资仅指对外投资。【例·单选题】下列各项中，属于广义的投资而不属于狭义的投资的是（　）。　　A.购置固定资产　　B.购买其他公司的股票　　C.与其他企业联营　　D.投资于外部项目『正确答案』A『答案

3、解析』广义的投资包括对外投资（如投资购买其他公司股票、债券，或与其他企业联营，或投资于外部项目）和内部使用资金（如购置固定资产、无形资产、流动资产等）。狭义的投资仅指对外投资。　　102.资金营运活动（1）含义　　因企业日常经营而引起的财务活动，称为资金营运活动。（2）资金营运活动分类①企业需要采购材料或商品，从事生产和销售活动，并支付工资和其他费用。【供产销】②企业把商品或产品售出后，取得收入、收回资金。【销售收款】③如果资金不能满足企业经营需要，还要采取短期借款方式来筹集所需资金。【弥补资金缺口】（3）资金营运活动中需要解决的问题　　确定营运资金的持有政策、合理的

4、营运资金融资政策以及合理的营运资金管理政策，具体包括：现金和交易性进入资产持有计划的确定；应收账款的信用标准、信用条件和收账政策的确定；存货周期、存货数量、订货计划的制定；短期借款计划、商业信用筹资计划的确定等。【例·多选题】下列各项中，属于企业资金营运活动的有（　）。A.采购原材料　　B.销售商品　　C.购买国库券　　D.支付工资和其他营业费用『正确答案』ABD『答案解析』C属于投资活动。3.筹资活动（1）含义：筹资是指企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的行为。（2）筹资活动解决的问题　①企业需要确定筹资规模----保证投资所需要的资金　②合理选择筹资渠

5、道、筹资方式或工具---确定筹资结构，降低筹资成本和风险，提高企业价值（3）筹资活动资金来源　　企业通过筹资通常可以形成两种不同性质的资金来源一是企业权益资金，二是企业债务资金。　　　4.资金分配活动（1）资金分配活动分类。①广义的分配是指企业对各种收入进行分割和分派的过程；包括补偿成本、缴纳税金、依据有关法律对剩余收益进行分配。②狭义的分配仅指对企业净利润的分配。【提示】广义和狭义的区别：分配的起点不同--广义为收入，狭义为净利润（2）资金分配活动需要解决的问题　　①合理确定分配规模　　②合理确定分配方式　　【例·单选题】在财务管理中，对企业各种收入进行分割和分派的

6、行为，称为（　）。　　A.筹资活动　　B.资金营运活动　　C.狭义的分配活动　　D.广义的分配活动『正确答案』D【注意】关于具体某项业务活动，应该归属于哪一类财务活动，答案并不一定是绝对的。比如购置流动资产，既属于投资活动，也属于资金营运活动。由此可见，各类财务活动之间的界限并不是非常清晰的。10（二）财务关系　1.含义　　财务关系是指企业组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系。　2.财务关系主要包括以下方面：　（1）企业与投资者之间的财务关系，主要是企业的投资者向企业投入资金，企业向其投资者支付投资报酬所形成的经济关系。　　【注意】这里投资者不含债权人，仅

7、指权益资金出资者，即股东或所有者　　　（2）企业与债权人之间的财务关系，主要是指企业向债权人借入资金。并按合同的规定支付利息和归还本金所形成的经济关系。如果本企业发行债券，企业与企业债券持有人之间的财务关系，属于企业与债权人之间的财务关系。　　　（3）企业与受资者之间的财务关系，主要是指企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济关系。　　【注意】这里的企业是指作为“权益资金投资者的企业”。　（4）企业与债务人之间的财务关系，主要是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。　（5）企业与供货商、企业