2013年注册会计师考试《税法》真题回忆.doc

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1、2013年注册会计师考试《税法》真题回忆有道多选题是这样的，个人五月出租住房，月租金5000元，6月修缮花费2000元，问缴纳的房产税，营业税，地方教育税附件，和城建税及教育税附加，选项给的营业税是按照3%计算的，正确的应该是3%减半，即使不是出租租房，也应该按照5%的税率计算，大家有影响没？这种错题咋办呢？计算题1小明一家去旅游，在保龄球馆打球100，买饮料20，问保龄球馆营业税小明一家去游泳馆，游泳加买泳衣130，问游泳馆营业税小明一家去坐缆车60元爬山，问缆车营业税小明一家去纪念馆，门票100，导游讲解30，问纪念馆营业税商务中心买明信片20

2、小明一家酒店住宿费1500，某公司与酒店合营，按20%分成，问该公司营业税计算题2某木地板厂购入原木，6木地板厂进口原木木地板厂材料损毁，材料若干，含运费若干木地板厂销售实木地板木地板厂销售实木复合地板计算题3化妆品厂买原料原料的40%送到某厂委托加工，收到增值税专用发票6.1万销售化妆品，销售护肤产品赠送化妆品计算题4房地产企业买地开发12000万，开发成本7000万，其中800万是借款利息。建成后90%已售，价款36000万，10%安置拆迁，未做帐。已按3%预缴土地增值税1080万，当地费用扣除率10%，契税4%问税务部门能否清算土地增值税开发

3、成本多少营业税、城建税、教育费附加和地方教育费附加多少应补缴多少土地增值税应否追缴滞纳金？综合1、个税题综合2、企业所得税土地增值税6地价12000，契税税率4%，开发成本7000，其中有800是借其他企业借款利息，房子90%销售了36000，还有10%给了拆迁户，税务局要求清算土地增值税。1）税务局要求清算的理由2）算开发成本3）算税金（营业税/城建税7%/教育费附加/地方教育附加）4）算补缴多少增值税5）补缴的税是否交滞纳金，交多少6）中介机构的鉴证报告什么情况下税务局采信有一个印象最深的单选某公司有房产8000万，其中500万从4月起出租，租

4、期3年，月租金2万，4-6月免租，当地房产扣除率30%，问当年房产税多少我脑子短路把7500万当成了7000万算，怎么算都不对，纠结了10分钟最后一门，攒人品，陆续发来回忆的题目，计算题总体中规中矩，涉及一些重点税种，一道期权分布实现的个人所得税，一道外购鞭炮的消费税，一道旅游的营业税，一道土地增值税，大题一道以石油加工汽油销售的企业的资源税、增值税和消费税的综合；一道是25%外资的重型机械制造企业的常规的企业所得税调整。下面慢慢发外购鞭炮消费税这题记得最清楚，因为开始跑偏了。6150箱甲鞭炮销售给A商贸企业，不含税价格800每箱，50箱移送非独立

5、门市销售部，每箱850元对外销售120箱甲鞭炮销售给B商贸企业，含税价1100每箱，200箱交换给其他企业，50箱给员工做福利月初12000，本月外购90000，期末8000，本月移送94000，可抵扣多少增值税，应纳和实际缴纳增值税多少小明一家旅游：1、修车，休完车洗车2、去服务区吃早餐，吃完早餐还买一箱矿泉水带走3、过路过桥费4、高潮在这呢。。。到码头去岛上，轮渡或游艇，小明和他妈游艇，他爸轮渡，轮渡来回50，游艇来回100。。。同志们，你们说他们从码头到岛上是单程还是往返，你们除以2了么还有个陷阱，我记得土地增值税是不是有一问让算“营业税城建

6、税教育费附加地方教育费附加”之后算土地增值税的时候是不是地方教育费附加不是扣除项目？要真是这样的话这道题我又基本上零分了我擦土地增值税题目。数字记不太清了，房地产企业1、成本+契税2、开发成本50003、开发费用1000利息+5%扣除64、20%投资共担风险，营业税部分免交，但收入要视同销售，如果不视同销售的话，所得税清算就不够85%了5、问了是否要交滞纳金，中介调查报告可信什么的，不明白个人所得税记得授予10000股，分两次处理，一次40000股，一次60000股，分别计算个税，两次不同的股价，按工资薪金处理，这题我怎么觉得我没做完，还有什么石油

7、加工企业这道题挺不好做的感觉，从来没遇到过，前面各种购进和进口原油加工成汽油，后面到时一问一问的对应答的，消费税计算形式没遇到过，用汽油1吨=3887升（好像是），每升1元消费税计算的，有批发和零售汽油，还有购进炼油设备，销售未抵扣增值税的旧设备，综合求增值税，资源税前面进口不征，外购的征，不含税万把，税率8%最后一道企业所得税的题，常规先计算净利润，计算捐赠的调整；三费的调整；高新技术所得500以下的部分免税；研发费加计扣除，委托部分不知道扣不扣；招待和广告费，招待里有20万没有票据，不知道怎么扣；预缴所得税；支付商标权使用费交营业税；最后算所得

8、税，前面不确定的多，自然算不对了6我印象中计算机第二题是计算土地增值税的，题目大概如下：2013年8月税务机关对某房地产开