2015年税务会计试题.doc

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1、税务会计试题：一、单项选择题（每题2分，共26分）1.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为50万元以下的成品油加油站2.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。A.生产过程中出现的报废产品B.用于返修产品修理的易损零配件C.生产企业用于经营管理的办公用品D.生产企业外购自用的小汽车3.下列行为中，涉及

2、的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的货物分配给股东和投资者C.将外购的货物无偿赠送给其他个人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位4.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（　）。A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话5.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。A.在外国成立但实际管理机构在中国境内

3、的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业6.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）A.销售货物所得　B.权益性投资所得　C.动产转让所得　D.特许权使用费所得7.下列项目收入中，不需要计入应纳税所得额的有（）。A.企业债券利息收入　　B.居民企业之间股息收益C.债务重组收入　　D.接受捐赠的实物资产价值8.下列项目中，不应计入应纳税所得额的有（）。A.对外捐赠的自产货物　　B.因债权人原因确实无法支付的应付款

4、项C.出口货物退还的增值税　　D.将自产货物用于职工福利　　9.某企业2008年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，企业另支付运输费用0.8万元，该项受赠资产应交企业所得税为（　）。A.3.32万元　　B.2.93万元　C.4.03万元　D.4.29万元10.某公司2008年度实现会计利润总额25万元。经注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支

5、付借款利息3.5万元。该公司2008年度的应纳税所得额为（）万元。A.21　　B.26C.30　　D.33　11.依据《企业会计准则第18号—所得税》的规定，我国企业所得税会计的核算方法是（）。A.应付税款法　　B.纳税影响会计法C.递延法　　D.资产负债表债务法　12.甲公司2006年12月1日购入的一项设备，原价为1000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定该类由于技术进步更新换代较快的固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2008年末企

6、业对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为25%。甲公司对该项设备2008年度所得税处理时应贷记（）。A.递延所得税负债30万元　　B.递延所得税负债5万元C.递延所得税资产30万元　　D.递延所得税资产5万元　13.采用超额累进税率征收的税种是（　）。A.资源税　　B.土地增值税　C.个人所得税　D.企业所得税二、多选题（每题4分，共20分）1.根据现行政策，下列项目适用13%税率的有（）。A.印刷厂自行购买纸张印刷图书B.苗圃销售自种花卉C.矿产品D.果品公司批发水果2.对纳税人为销售货物而出租出借包装

7、物收取的押金，其增值税错误的计税方法是（）。A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。C.无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税3.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）A.将自产的货物用于非应税项目　　B.将购买的货物投入生产C.将购买的货物无偿赠送他人

8、　　D.将购买的货物用于集体福利4.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（　）。A.将外购的货物用于对外捐赠　　B.动力设备的安装C.销售代销的货物　　D.邮政局出售集邮商品5.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当