国行财务风险规治论文 .doc

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1、国行财务风险规治论文国行财务风险规治论文国行财务风险规治论文国行财务风险规治论文国行财务风险规治论文　　论文提要：财务风险是指财务活动过程中的风险。商业银行的任何经营决策都包括三大基本要素：金额、时间和风险。本文论述财务风险的定义、种类，通过中国银行的财务状况进行具体分析。通过对商业银行财务风险特征的分析，提出规避商业银行财务风险的对策思路。　　论文关键词：财务风险；风险控制；中国银行　　一、财务风险的概念　　财务风险的定义。财务风险的范畴是一个广义的概念。财务风险是指在财务活动的整个过程中，由于各种难以或无法预计、控制的企业

2、外部经营环境和内部经营条件等不确定性因素的作用，导致公司的实际收益与预期效益发生偏离，从而造成损失的机会和可能性。　　财务风险的主要特征　　1、风险的客观性。即风险是客观的，是不以人的意志为转移的，它的运动、发展有自己的规律性。风险的客观性还表现在它是无所不在，无时不有的。　　2、风险的偶然性与必然性。从单个风险的发生来看具有偶然性，但大量风险事件的发生则有其必然性，并呈现一定的规律性。　　3、风险的可变性。风险随着环境的变化而变化，随着人们的认识变化而变化。　　4、损失与收益的对立统一性。风险损失的另一面就是风险收益，损失和

3、收益是一体、共生的。　　二、中国银行2007年财务状况　　2007年度中国银行股东应享税后利润亿元人民币，较上年增长%；每股净收益为元人民币，总资产净回报率为%，股本净回报率为%；不良贷款余额较上年末下降亿元人民币，至亿元人民币，不良贷款率由上年末的%下降至%。集团年末总市值达到1，978亿美元，列全球上市银行第4位。本行董事会建议派发2007年股息每股元人民币，并将提交2008年6月19日召开的年度股东大会审议。　　2007年中国银行经营绩效持续进步。截至2007年末，全行资产总额为59，亿元人民币，负债总额为55，亿元人民

4、币，本行股东应享权益合计为4，亿元人民币，分别比上年末增长了%、%和%。全年实现税后利润亿元人民币，比上年增长了%；实现中国银行股东应享税后利润亿元人民币，比上年增长了%；每股净收益为元人民币，比上年增长了%。总资产净回报率%，比上年上升个百分点；股本净回报率%，与上年基本持平。2007年税后利润继续保持较快增长，主要得益于营业收入稳健增长，资产质量明显改善，信贷成本继续处于较低水平。　　三、中国银行存在的主要财务风险　　1、流动性风险。流动性风险是指商业银行随时应付客户提款，在一定的时间内以合理的成本取得资金来偿还债务或者投

5、资资产组合的风险。2007年中行的流动性波动较大，主要表现在：一是受股票市场和基金市场持续繁荣因素影响，从2007年二季度开始人民币一般性存款增长明显放缓，稳定的资金来源有所减少，而贷款增势较好，造成了较大的流动性压力；二是受新股频繁发行影响，资金大进大出，波动性很大；三是为了抑制货币信贷过快增长，央行多次进行紧缩性货币政策调控。2、利率风险。利率风险是因利率波动形成的风险。利率风险属于价格风险。银行利率风险主要是由两大方面决定：一是银行自身资产负债结构和数量；二是外部宏观经济形势与经济政策。利率风险管理要求银行根据利率变化趋

6、势，合理安排经营业务，将风险保持在可接受的范围内。中行主要通过利率敏感缺口分析来评估银行账户所承受的利率风险，即定期计算一定时期内到期或需要重新定价的生息资产与付息负债两者的差额。假设各货币收益率曲线在2008年初向上或向下平行移动100个基点，中行主要货币的财务收益敏感缺口为人民币6525、美元1128、港币524。　　3、保险风险。中行主要在中国内地及香港经营保险业务，并且主要以人民币及港币为计量单位。中行主要面对的保险风险为实际赔付成本超出保险负债的账面金额。出现此情况的原因是赔款及给付的频率与金额可能高于原有估计。因保

7、险事故随机发生，实际发生的赔付次数及金额与根据数理统计方法估计的结果每年均有所不同。　　4、资产质量风险。资产质量风险是指商业银行因从事资产业务而形成的风险。资产风险管理要求银行开展资产业务时保持谨慎的态度，努力降低银行风险。中行的不良贷款率和信贷成本稳步下降，拨备覆盖率上升，总的来说，情况还是乐观的。　　5、资本充足风险。2006年的资本充足率和核心资本充足率分别为%、%降为2007年的%、%，这是值得注意的。　　四、财务风险的控制　　构建内部财务风险控制体系。商业银行内部财务风险控制，是商业银行按照全行统一的经营思想和经营

8、原则，为完成既定的工作目标和防范风险，对业务活动进行风险控制，只有健全会计内部控制机制，才能够保证信贷资产质量，防范信贷资产风险，提高商业银行经营效益。中国银行在2007年在这方面进行了建设，成立集团执行委员会，下设公司金融、个人金融、金融市场及运营服务等经营管理决策委员会，