组织内控风险审查评价论文 .doc

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1、组织内控风险审查评价论文组织内控风险审查评价论文组织内控风险审查评价论文组织内控风险审查评价论文组织内控风险审查评价论文组织内控风险审查评价论文组织内控风险审查评价论文组织内控风险审查评价论文组织内控风险审查评价论文　　编者按；本文主要从内部审计参与企业风险管理的原因；内部审计参与企业风险管理的运作过程进行论述。其中，主要包括：风险管理已成为内部审计发展的重要方向、企业的集团化发展，要求内部审计参与风险管理、内部审计的自身发展要求参与企业风险管理、内部审计的定义包含了风险管理内容、风险管理赋予了内部审计在企业中新的地位和作用、内部审计与风险管理的目标是一致的、内部审计参与企业风险管

2、理具有独立性、综合性和连续性的优势、内部审计在企业风险管理中的定位、内部审计在企业风险管理中的作用、内部审计参与企业风险管理的方式方法、对企业的风险管理机制进行监督检查、优化内部审计人员结构，培养高素质的审计人才等，具体请详见。　　【摘要】本文就内部审计为何参与企业风险管理以及如何发挥自身优势参与企业风险管理进行了分析，旨在为企业内部审计部门参与企业风险管理提供一些参考意见。　　【关键词】内部审计；风险管理；参与原因；运作过程　　内部审计准则第16号具体准则——风险管理审计，明确了内部审计人员要对组织内部控制中的风险管理状况进行审查与评价，表明风险管理已成为内部审计发展的重要方向。

3、该项具体准则明确：风险管理是对影响组织目标实现的各种不确定性事件进行识别与评估，并采取应对措施将其影响控制在可接受范围内的过程。　　一、内部审计参与企业风险管理的原因　　(一)企业的集团化发展，要求内部审计参与风险管理　　近年来，随着全球经济金融一体化程度的加深，企业面临的经营环境日趋复杂，经营风险大大增加，内部审计必须对企业经营资源运动的合标性进行全程跟踪审计，把减少企业面临的风险作为企业实现目标的关键。内部审计目前已由外在介入型逐步发展为内在融入型，渗透到企业经营管理的各方面、经济活动的各环节。它已成为强化管理的促进者、提高效能的推动者、风险前瞻的岸望者、价值增值的倡导者。因此

4、，内部审计参与企业的风险管理也就成为企业发展必然的内在需求。　　(二)内部审计的自身发展要求参与企业风险管理　　1.内部审计的定义包含了风险管理内容　　内部审计是采用一种系统化、规范化的方法，来对机构进行风险管理、控制和监督过程进行评价，进而提高它们的效率，帮助机构实现目标。从中不难看出，内部审计的范围已延伸到风险管理，认为只有在风险管理框架中实施的内部审计才能称之为风险管理审计，“评价和改善风险管理”成为了内部审计的重要工作领域，它拓展了内部审计的广度和深度，是对内部审计的重新定位。　　2.风险管理赋予了内部审计在企业中新的地位和作用　　随着内部审计定位和角色的不断改变，内部审计

5、已成为企业的诊断师，由于在经营中风险的必然存在性，使得任何企业都必须面对风险，并利用一切手段去避免、降低它所带来的影响和后果。内部审计对风险管理的介入，将会使内部审计在企业中成为一个极其重要的角色，能够站在第三者的角度去帮助企业更好地把握经营的方向，并将其在企业中的作用推向一个新水平。　　3.内部审计与风险管理的目标是一致的　　从风险管理的定义看，风险管理就是通过对面临的各种风险的认识、估测、评价，准确把握各种不确定性，采取恰当的方法，用最低的成本获得最高的安全保障，将损失降至最低水平。它的目标是直接服务于企业的经营目标的。　　从内部审计的定义看，内部审计的目的是为企业增加价值并提

6、高企业的运营效率。内部审计部门经过收集资料、识别并评价风险的过程之后，能够对企业的运营提出富有价值的见解，从而被企业管理者采纳，因此可以借此消除各种减值因素，包括风险因素、控制漏洞、治理缺陷等，还可以将这些有价值的信息应用于经营管理活动，从而达到企业增值的目的。由此可见，风险管理与内部审计在其目标上是相一致的。　　(三)内部审计参与企业风险管理具有独立性、综合性和连续性的优势　　1.独立性优势　　内部审计不参与企业具体的业务经营活动，因此不对各项业务管理中出现的问题承担直接责任，其相对超脱的地位是保持审计独立性的内在基础。内部审计通过实施审计检查程序发表的审计意见可以直达企业的管理

7、高层，具有相对客观的基础。　　2.综合性优势　　内部审计在企业管理中是一个综合性部门，其审计范围覆盖着企业经营的各个方面，掌握的信息是多方面的。企业的风险潜藏在各个方面，风险管理需要从全局角度对风险的影响大小、轻重缓急进行综合评估，协调各方面风险管理的行动。内部审计具有从全局考虑分析判断风险的综合性优势，对企业风险管理进行的系统性、专业性监督检查和评价，权衡企业实施风险防范和效益成本的利弊，在风险与收益比较中研究风险管理的定位。　　3.连续性优势　　内部审计部门及人员