数据分析在内审中的应用.pdf

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1、数据分析在内审中的应用 2012年7月 Page 1 目录 1 2 3 4 内部控制面临的挑战 数据分析成果与工具展示 数据分析的解决方案 5 方法论与路线图 我们的联系方式 Page 2 基于数据分析的内部控制 设计风险指标架构 识别可能被规避的 控制差异(P&P) 100% 测试 交易样本按 风险优先级排序 设计风险/ 控制图 识别样本存在问题 和控制差异 抽取25个随机 控制样本 传统的内部控制测试 内部控制面临的挑战 Page 3 内部控制面临的挑战 大多数情况下,内部控制通过对于过去发生的行为的推论,利用相应控制,防范已经认识的风险,但无法通过统计的视角去分析数据的趋势和发展规律。 *2006 ACFE Survey on Occupational Fraud 数据量 • 数万条记录中抽样数十条,鉴证力足够吗? • 金额小的记录所承受的风险的概率就小吗? 数据 性质 • 低于预算。

2、的费用就是合理的吗?(重复支出) • 经过签字的费用就是合适的吗?(拆分支出) 关联 分析 • 如何通过内部控制确保主数据的准确性? • 如何通过异常主数据追溯到可疑的历史交易? 不合规 和滥用案件 通常是被意外事件发现的,通常情况下需要18个月才能发现误用,滥用和不合规 的案件。* Page 4 目录 1 2 3 4 内部控制面临的挑战 数据分析成果与工具展示 数据分析的解决方案 5 方法论与路线图 我们的联系方式 Page 5 三个盲人和一只大象的故事 Page 6 高风险交易 数据相似分析测试 错误或重复付款的交易测试 外来主数据中的错误测试 申请、批准、付款的职责分离和时间测试 主数据 仓库 商务智能系统 第三方 系统 财务 系统 高风险交易 高风险交易 高风险交易 三个盲人和一只大象的故事(续) Page 7 数据分析的解决方案 定制数据分析风险指标及风险分数 • 我们根据业务流。

3、程和经验设计了交易风险指标,并定义了风险因素评分 • 我们考虑了数据的不同维度和因素,以及关联的交易数据来进行测试 高风险交易 主数据因素 拆分支付因素 重复支付因素 时间金额因素 A% B% C% D% 受影响额度 X 风险因素评分% = 风险级别 项目范围内全部交易 Page 8 数据分析的解决方案(续) 高 低 低 高 0 1 $ 影响额度风险指标分数 (%) 优先处理 = 交易 跟进 我们优先处理风险指标分数高,且影响额度大的交易,通过对比现有策略、期望与实际发生的情况,找出差异。 通过数据分析优先处理的领域通常是具有风险但未被现有的内部控制所包含,或者包含在内部控制中但是往往被规避的。 Page 9 ► 增强的洞察力 ► 典型的自动搜集/评价 ► 大规模采样/减少误报 ► 为其他高风险领域腾出人力资源 ► 更频繁,更快速和更准确的分析 ► 减少人为出错的几率 ► 可以运用增量和更广泛的测试 ► 能力/效益往往随着复杂度与分子公司的增加而增加 相对而言,为分析提供较高的初始成本能显著产生更长远的利益。 所需投资 获得利益 ► 典型的劳动密集型的手工搜集/评价 ► 有限的样本/相对较低频率的测试 ► 狭窄的时间期间/有压力的整改 ► 测试程序的范围有限 ► 能力/效益往往随着复杂度与分子公司的增加而减少 传统方法 数据分析学 数据分析的益处。

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