公司审计建设项目跟踪审计.doc

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1、有限责任公司建设项目跟踪审计管理办法第一条为加强对建设项目的管理，规范工程建设行为，合理控制工程造价，提高资金使用效益，维护公司合法经济利益，根据《中华人民共和国审计法》和《关于内部审计工作的规定》等有关法律法规，并结合公司实际，制定本办法。第二条本办法所称建设项目跟踪审计（以下简称跟踪审计）是指项目的实施过程中，依据国家的有关法律、法规和制度规范，对建设项目实施过程中的合法性、真实性、规范性进行审计监督的活动。第三条公司委托有资质的造价咨询机构承担施工阶段造价控制和竣工结算审核工作，造价咨询机构对审计结果负责并接受委托方管理、监督。第四条公司本着公平、公正、择优的原则，选择机构信誉

2、好、人员业务素质高、收费合理、具备相应资质等级的工程造价咨询机构，并与工程造价咨询机构签订《建设工程造价咨询合同》，明确双方（或三方）的权利与义务。第五条工程造价咨询费用，参照自治区、乌鲁木齐市有关收费标准执行，本着公司利益最大化的原则，通过招标、竞争性报价等方式确定，由建设单位按合同约定支付。第六条公司所属企业投资额在2000万元以上及投资额不足2000万元但性质重要的建设项目应实施跟踪审计。第七条审计监察部的职责：一、负责跟踪审计工作的组织协调，处理审计过程中遇到的问题；二、负责建设项目前阶段审查；（一）检查建设项目的审批文件是否齐全。包括项目核准批复文件、可行性研究报告、环境影

3、响评估报告、概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、项目设计及设计图案审核等文件。（二）监督招投标程序及其结果是否合法、有效。检查与各建设项目相关单位签订的合同是否履行审批流程。（三）检查建设项目的资金来源是否落实到位、是否合理、建设资金能否满足项目建设当年应完成工作量的需要；检查征地或拆迁补偿费是否符合规定，有关评估、计价是否合规、合理；检查前期准备费的真实性、合理性和准确性。三、负责对造价咨询机构的审查、比选和委托工作；四、审查造价咨询机构提交的跟踪审计实施方案，对造价咨询机构出具的咨询意见进行审查和确认；五、审查造价咨询机构出具的结算审核报告，必要时委托其他咨询机构进行复审

4、；六、对委托的造价咨询机构的跟踪审计工作进行监督，评价造价咨询机构履行合同情况。第八条建设单位（所属企业）职责：一、支持和配合公司审计监察部、造价咨询机构开展跟踪审计工作；二、及时向审计监察部、造价咨询机构提供真实完整的相关资料，及时通报建设过程中的有关情况；三、对施工单位提出的变更、签证、结算资料进行初步审核；四、协调工程设计、监理和施工方的工作关系，落实审计意见；五、协同审计监察部及时解决跟踪审计中遇到的问题。第九条造价咨询机构职责：一、遵照国家有关的法律法规，遵守职业道德，认真履行工作职责，并对咨询意见和审核报告承担法律和经济责任；二、根据建设项目情况，成立跟踪审计项目组（以下

5、简称审计项目组）并制订跟踪审计实施方案，确保现场工作时间满足跟踪审计要求；三、对招标文件、施工合同及分包合同的条款进行审查，提出咨询意见；四、及时到施工现场勘察取证，形成详细的过程记录和工作底稿；五、检查隐蔽工程的施工情况，参与工程验收，并做必要的详细记录；六、参与材料和设备的采购工作，审核材料和设备的价格，并提出审计意见；七、对设计变更、工程签证进行审核，提出审计意见；八、审核工程进度款，并提出审计意见；九、对施工方提出的索赔费用进行审核，确定其是否有效、合理，并提供审计意见；十、定期报告项目跟踪审计工作情况以及工程造价动态；十一、对竣工结算进行审核，出具审核报告；十二、认真做好与

6、建设单位、监理和工程相关单位的沟通和协调工作，促进跟踪审计工作顺利开展。第十条施工阶段造价控制的主要程序：一、各类合同审计（一）建设单位拟定合同初稿送交审计项目组；（二）审计项目组在3日内提出咨询意见；（三）建设单位根据咨询意见对合同进行修改完善，签订正式合同。合同复印件交审计项目组备案。二、隐蔽工程审计（一）建设单位在隐蔽工程封闭前2日通知审计项目组；（二）审计项目组现场查看隐蔽工程，核查可能引起造价变化的各种因素，做好详细记录，对隐蔽工程施工中发现的问题及时提出咨询意见；（三）建设单位根据咨询意见，做好落实工作并组织实施。三、大宗材料设备采购审计（一）施工过程中需要甲、乙双方确认

7、价格的材料和设备，建设单位在采购前，向审计项目组提供产品名称、规格、性能指标、暂估价格等清单材料；（二）审计项目组对上述资料进行综合评估，并经考察和市场询价后，提出该材料设备的建议价格和相关意见；（三）建设单位根据审计意见，按有关规定组织材料设备招标工作，择优选购材料设备。四、工程进度款审计（一）由施工单位提交当月的工程量统计资料和月度工程支付申请，由监理单位审核后送交审计项目组；（二）审计项目组在5个工作日内提出审计意见；（三）建设单位根据审计意见支付进