银行内审工作存在的问题及应对策略.doc

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1、银行内审工作存在的问题及应对策略　　摘要：提升内审工作质量是近年来人民银行完善组织治理的一项重要举措。文章通过对人民银行阳泉市中心支行内审工作的全面总结和回顾，提出了该行内审工作中存在的问题，并有针对性的提出改进建议，对基层央行如何提升内审工作质量具有较大的理论指导意义。　　关键词：人民银行内部审计工作质量　　近年来，人民银行阳泉市中心支行内审部门结合辖区工作实际，按照“风险引导审计、审计关注风险”的要求，从强化学习，营造氛围入手，积极建立内控服务平台，健全内部控制评价机制，加强审计整改落实和审计成果运用，不断强化了内部风险控制，有效提升了内

2、审工作水平。　　一、主要做法和成效　　1.加强学习，提高认识，为内审工作营造良好氛围。在履行基层央行职能过程中，人民银行阳泉市中心支行始终重视和支持内审工作，在实践中不断深化对内审工作的认识。一是深入开展“学、找、促”活动，逐步确立内审工作的方向和思路。中心支行在上级行统一部署下，深入开展“学准则、找差距、促发展”活动，大力组织宣传教育和培训，先后组织的内审专题培训达18次，参加人员包括了中心支行行领导、各部门负责人和风险管理专责人员。通过认真学习研究和对照检查，查找工作差距，加深对准则的认识，明确工作思路，把握审计重点，努力实现审计的理念由

3、注重结果、重在治标向注重过程、重在治本转变；审计的职能由单纯监督向监督与服务并重转变；审计的目标从查错纠弊向内部控制评价和风险评估转变；审计内容由财务控制向业务和信息控制转变；审计的方式由事后监督向全过程监督转变；审计的手段由手工操作为主向信息技术为主转变。二是加强领导，营造氛围。内审工作由“一把手”主管，领导班子成员在相关会议上不断强调内审工作的重要性，每份审计报告和整改报告都要报行长审批，中心支行行长办公会议中涉及内控管理问题的议题都要求内审部门负责人列席，有效保证了内审的独立性和权威性。同时，中心支行授权内部审计牵头组织中心支行内控机制

4、建设工作，在中心支行内部营造了理解、支持和接受审计的氛围，为审计工作营造了良好的环境。　　2.创新思路，强化内部控制主体责任，建立内控审计和评价互动机制。人民银行阳泉市中心支行以内控机制建设为突破口，一是成立了内控管理领导小组，领导全行风险管理工作，内审部门既是成员，又承担办公室职责，从而使内审工作融入全行内控管理，从组织和制度上保证了内审工作的开展。二是把开展内部控制评价作为中支内审工作的一项重点工作，建立了部门自评、分管行�L考评、内审加权汇总评价“三位一体”的内部控制评价机制，形成了以内审项目为点，以部门自查自评为面，以点为主，以面为参

5、考的内控审计模式和以面为主。以点为支撑的内控评价模式，两种模式相互促进，相辅相成，形成了完整的内部控制机制。控制内容覆盖了业务运行或管理活动的每个环节，各部门充分发挥在预防和控制风险方面的基础性作用，将自我监督与评价寓于日常管理中，形成“收集信息一发现风险一及时防范”的良性循环机制。借此内审部门对各科室的内控状况、风险隐患程度把握得更加准确，更合理地拟定审计计划，加大对控制薄弱环节和高风险管理领域的审计力度，提高了内审工作效率。三是内审部门通过开展内部控制专项审计，客观反映被查单位的内部控制状况，结合各部门自评结果进行加权汇总，将当年的评价结

6、果与近年开展的内部控制审计项目比对、印证，找出内控状况变化的特点与规律、存在问题的原因，按照有效性、全面性、及时性和合理性原则，识别确认剩余风险因素，评价存在的风险水平，形成辖区内控状况分析报告。每年都要对内部控制评分的指标项目进行细化，目前已经由最初的16项扩充到72项。这项工作在山西省人民银行内审工作座谈会上作了经验交流发言。　　3.积极探索，开展风险监测，提升风险识别能力和评估水平。根据《中国人民银行内审部门风险评估工作试行办法》的规定，阳泉支行内审部门组织中支各科室依据总行制定下发的《市级机构风险评估对象清单》内容，认真开展风险事件梳

7、理工作。一是全行风险评估工作，实行统一领导，各部门负责的原则。通过全面客观地分析、识别、评估阳泉中支各类风险事项，认真检查内部控制制度的执行情况，查找风险，客观反映中支各项业务和管理的风险状况。一方面，将风险评估结果作为拟订年度审计计划的重要依据；另一方面，识别、评定风险等级，制定风险管理策略和应对方案及控制措施.防范和化解风险，促进各部门高效履行工作职责，顺利实现工作目标。二是全行风险评估工作，严格按照《中国人民银行内审部门风险评估工作试行办法》的内容和方法进行。各职能部门对照总行确定的风险事件识别清单，结合部门履职实际，梳理制定本部门风险

8、事件识别清单，形成风险识别表；依据风险识别表内容，各部门按照固有风险的评估方法和标准，分别对照总行制定的风险影响程度的评级标准和风险发生可能性的评级标准，确定风险描