出纳如何做好现金复核 相应的收款、付款要求都有哪些.doc

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1、出纳如何做好现金复核相应的收款、付款要求都有哪些出纳如何做好现金复核相应的收款、付款要求都有哪些　　现金管理是出纳的主要工作内容，那么，现金复核以及相应的收款、付款要求都有哪些？如何在现金管理方面成为一名出色的出纳？本文就现金的相关问题进行了详细分析，希望能对大家的实务操作有所帮助。　　一、现金复核注意事项　　出纳在复核现金收入款项时应做到以下几点：　　1．审查现金收入凭证要素及现金收入票面记录是否正确、完整；　　2．现金收入口记账账簿是否填写正确、是否加盖名章；　　3．协同出纳人员轧库，登记轧库登记簿及库存登记簿；

2、　　4．按照规定复点、复核现金，进行有价单证收付以及票币的兑换；　　5．叫号、收回铜牌，核对户名、取款金额，当面付款并交代清楚；　　6．对柜面收款进行监督，做好防假币工作；　　7．填写出纳人员错款登记簿。　　二、业务关注点　　复核现金收款凭证　　现金收款凭证是出纳人员办理现金收入业务的依据。在企业里，出纳人员根据原始凭证执行报销手续，登记现金日记账和银行存款日记账时，应对执行手续的原始凭证进行复核，这就要求出纳人员在复核时执行制度、坚持原则，对内容不真实，不完整、手续不齐全、书写不清楚、计算有差错的原始凭证按处理原始

3、凭证的要求和程序进行处理。复核内容主要包括以下几项。　　1．日期。现金收款凭证的填写日期是否相符，是否有提前或推后的现象。　　2．编号。有无重号、漏号或不按日期顺序编号等情况。　　3．内容。摘要栏的内容与原始凭证反映的经济业务内容是否相符，内容记载是否真实、合法、准确。　　4．证证是否相符。收款凭证的金额与原始凭证的金额是否一致、大小写金额是否相符。　　5．附件。收款凭证“附单据”栏的张数与所附原始凭证的张数是否相符。　　6．手续。手续是否齐全，收款凭证的制单、复核、财务主管栏日是否已签名或盖章。　　现金付款凭证复核

4、　　现金付款凭证是出纳入员办理现金支付业务的依据。复核方法及基本要求与现金收款凭证相同，但在实际办理付款业务时还注意以下三点。　　1．当发生销货退回需用现金退款时，应取得对方的收款收据，以此作为原始凭证，不得以退货发货票代替收据编制付款凭证。　　2．现金和银行存款收付业务只有付款凭证，没有收款凭证。例如，将当日营业款送存银行，制单人员根据现金解款单编制现金付款凭证，借方账户为银行存款，贷方账户为库存现金，不再编制银行存款收款凭证。　　3．从外单位取得原始凭证后，如不慎遗失，应取得原签发单位盖有有关印章的证明，并注明原

5、始凭证的名称、金额、经济内容等，且经企业负责人批准后，方可作为原始凭证。　　三、实际操作　　为了确保现金的安全完整，保证账实相符，出纳人员应做好现金的日清月结工作。每日下班前，出纳人员应及时盘点库存现金，将库存现金的实有数与“现金日记账”的余额进行核对。当实际盘点的现金与账上结存的余额有出入时，应及时查明原因。查找方法主要有以下几点。　　1．对日记账中的收入、支出、结余数再最新计算一遍，看是否存在计算错误。　　2．再次清点库存现金，检查是否是由点钞错误造成的。　　3．回忆当日的收付业务情景，检查是哪个环节出了问题。　

6、　4．清点后仍查不出原因时，如果是现金多出，应及时上报企业领导；如果是现金短少，应当由当事人承担赔偿责任。　　只有做好现金复核以及收付款工作才能称得上是一个合格的出纳。