实训一 货币资金及应收款项的核算.doc

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1、实训一货币资金及应收款项的核算（一）实训目的通过实训，使学生熟悉货币资金结算与应收款项的核算，了解银行结算业务处理程序，掌握坏账的会计处理方法(二)实训资料1.庐山实验设备长为一家股份制企业，该企业年末按应收账款余额2%计提坏账准备，其他应收款按1%计提坏账准备。2007年12月初货币资金及应收款项余额如下：总账账户二级账户明细账户借方余额贷方余额现金1800银行存款386780应收账款江华拖拉机厂129090东风菜油机厂2000赣南物资公司300000济南机械公司225000坏账准备14801.80应收票据商业承兑汇票庐山机械厂180000银行承兑汇

2、票赣中汽车厂386100其他应收款庐山服装厂165000王英国2000备用金总务科10002.该企业2007年12月份发生的有关货币资金及应收款项的业务核算资料如下：（1）12月1日，销售产品。增值税专用发票开票日期2007年12月1日№No购货单位名称庐山汽车修理厂纳税人登记号42173第四联记账联货方记账地址电话九江市开户银行及账号市工行营业部商品或劳务名称计量单位数量单价金额税率(%)税额百十万千百十元角分百十万千百十元角分实验台台52200011000000171870000合计110000001870000价税合计(大写)Ｘ百壹拾贰万捌仟柒佰

3、零拾零元零角零分￥128700.00销货单位名称庐山实验设备厂纳税人登记号2168地址电话九江市开户银行及账号工行火车办备注收款人：段玲开票单位：(未盖章无效)商业承兑汇票XⅣ签发日期贰零零叁年拾贰月零壹日第6号付款人全称庐山汽车修理厂收款人全称庐山实验设备厂次联付款人开户行作借方凭证账号账号开户银行市工行营业部行号开户银行工行火车站办行号汇票金额人民币(大写)壹拾万捌仟柒佰元整千百十万千百十元角分￥12870000汇票到期日贰零零叁年拾贰月拾伍日交易合同号码18676本汇票已经本单位承兑,到期日无条件支付票款,此致收款人付款人盖章负责张力经办王夏20

4、07年12月1日本票请予以承兑,到期日付款利率(年)7.2%汇票签发人盖章负责张力经办王夏（2）提取现金800元，补足备用金中国工商银行中国工商银行支票现金支票存根ⅣⅡⅣⅡ本出票日期年月日付款行名称：科目支收款人出票人账号：人民币（大写）千百十万千百十元角分对方科目票出票日期年月日付收款人金额用途期限十用途科目（借）天上列款项请从对方科目（贷）我账户内支付付讫日期年月日出票人签章出纳复核记账贴对号单处ⅥⅡ（3）12月5日，收到前欠销货款，办理进账中国工商银行进账单（收账通知）年月日第001号收款人全称付款人全称此联是持票人开户行给持票人的收款通知账号账

5、号开户银行开户银行人民币(大写)千百十万千百十元角分票据种类2003.12.5收款人开户行盖章票据张数单位主管会计复核记账银行承兑汇票IC0453签发日期贰零零叁年拾贰月零伍日第号付款人全称庐山实验设备厂承兑申请人全称赣中汽车厂此联收款人开户行随结算凭证寄付款人开户行账号账号开户银行工行火车站办行号开户银行工行赣中营业部行号汇票金额人民币叁拾捌万陆仟壹佰元整千百十万千百十元角分￥38610000汇票到期日贰零零叁年拾贰月零伍日承兑协议编号00135交易合同号码18676本汇票送请你行承兑并确认《支付结算办法》和承兑协议的各项规定此致承兑银行承兑申请人盖

6、章2007年12月5日汇票签发人盖章负责张赣经办李琳科目：双方科目（收）转账日期年月日复核记账本汇票经本行承兑，到期日由本行付交承兑行盖章2007年12月5日银行承兑汇票（解迄通知）IC0453签发日期贰零零叁年拾贰月零伍日第号付款人全称庐山实验设备厂收款人全称庐山实验设备厂此联收款人开户行随结算凭证寄付款人开户行账号账号开户银行工行火车站办行号开户银行工行赣中营业部行号汇票金额人民币叁拾捌万陆仟壹佰元整千百十万千百十元角分￥38610000汇票到期日贰零零叁年拾贰月零伍日承兑协议编号00135交易合同号码收款人开户银行盖章复核会计财务专用章汇票签发人

7、盖章负责张赣经办李琳备注（4）12月5日，确认坏账应收东风柴油机厂货款2000，逾期三年无法收回，经批准同意核销。厂长（签字）丁志德庐山会计师事务所注册会计师：江明2007年12月5日（5）12月10日，向银行申请办理银行汇票。中国工商银行汇票申请书（存根）1申请日期2007年12月10日第0128号收款人江东钢铁厂汇款人庐山实验设备厂汇账号或住址账号或住址款兑付地点江西省九江市兑付行工行营业部汇款用途购　货人汇票金额人民币（大写）壹拾捌万元整千百十万千百十元角分留￥18000000存备注科目对方科目财务主管复核经办中国工商银行AB35974银行汇票2

8、第号付款期壹个月出票日期：贰零零叁年拾贰月贰拾壹日兑付地点：江东兑付行：工行营业部（大写）收款