全面预算管理与成本控制技巧 93P.ppt

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1、全面预算管理与成本控制技巧---从战略思维到执行许多成功和失败的案例联想、海尔、中集、许继等等——他们为什么成功？有哪些经验？秦池、巨人、三九——他们为什么失败？有哪些教训？他们为什么成功？为什么失败？从财务角度看——制度重于技术！国无法不宁，路无规不畅，司无制不康（一位财务总监的话）。制度第一，经理人第二。（吴敬琏）依法治国、依德治国。企业依制度管理、依文化管理。授课目标预算管理的概念和思路实施预算管理需要考虑的关键因素掌握预算管理编制、执行与控制技巧理解预算管理与控制是企业管理的“龙骨”掌握预算对责任单位和个人进行考核的方法掌握成本管

2、理控制的技巧与方法协助您们了解预算管理与成本控制的框架。包括：利润（Profit)能力（competences)设计机器；整合不同功能建立运筹体系，行销新观念制造禀赋（Endowments)规模；专利权；著作权；地点；专业科学家商举；赞助者；执照知识(Knowledge)创新的本质渐进式；基本结构式；复杂式；内隐性；生命周期阶段环境（BusinessEnvironment)内部：策略；结构；系统人员；机会。预算管理：从SWOT到现代战略分析资源能力管理队伍行业和外部环境优势机遇威胁劣势一、经济危机之下，预算与成本控制的必要性以公司整体经营

3、目标为基础的预算，已经成为企业不可或缺的管理手段，在公司的经营管理中起着目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。在经济危机的大环境下，企业又怎样通过全面预算更好地应对危机？在经济危机下，我们必须实施战略性的预算管理控制策略，预算管理控制的关键不是简单的降低成本，削减费用，而是通过强制的预算管理在开源的同时，控制费用总额，通过精细化管理降低隐性成本，优化流程，合理配置资源，从而有效地全面降低企业运营成本，顺利走出经济严冬。什么是有效的控制？衡量企业好坏的标准是什么？1任何组织都有自己的目标，组织的活动都是围绕这个目标展开的。2对企业的认识是

4、从事企业管理活动最基础的出发点。没有对企业这种组织的准确认识，所有的管理活动都失去了根基。3预算管理最基础的出发点也是基于对企业的认识。4有效的控制是要达到？预测规划预算实际分析控制多层次计划预算对业务活动进行预算控制全面计划预算体系企业全面的预算体系分析预算和执行预算的作用整合四流，创造一流1、明确今后的奋斗目标：目标具体化，了解任务。2、调控各部门日常工作；3、控制经济活动。4、评估经营业绩的基础，实际与预算对比，考核业绩。案例分析：组织流程的整合预算控制对利润的贡献企业管理的基础：投入产出矛盾控制：利润来源的另一半从利润表认识预算控

5、制的意义全面的计划预算体系业务计划财务预算销售计划库存计划生产计划采购计划设备投资计划设备维修计划专项计划人力资源计划成本计划费用预算资金预算资产负债预算损益预算各计划预算之间存在者因果关系和联动关系，完整的模拟和反映出企业未来一段时期内的经营状况。收入费用与成本现金流量利润专项预算内容全面预算管理与成本控制是全过程、全方位和全员参与的系统管理：全过程全方位全员预算与成本管理的范围二、预算编制基本技术与方法1、经济周期波动对预算的影响中国经济周期：通货紧缩———政府主导型投资———成本推进型通货膨胀———产能过剩、需求不足、通货紧缩，如此

6、循环。预算：总目标和阶段性目标：总目标应与公司战略相一致，阶段性目标应结合公司发展的不同阶段和自身的管理水平等因素制定可实施、可实现的目标，切忌一蹴而就心态。预算目标重点：收入还是控制成本？例：中石油2008年7月成本控制：严控非生产性支出、有效压减招待费、办公费等费用；成本措施：裁员8万（5%的员工总量）    鞍钢2008年成本措施：普遍降薪，额度在20%左右，部分生产线准备停产，资源规划：鞍山宝得钢铁一半生产线停产太钢2008年成本措施：考核岗位，不合格者降薪资源规划：边缘业务分离改制确定目标的原则1不能太高2不能太低3目标分

7、阶段：研究企业所处状况4对应于奖惩5目标的灵活性：按高中低档上报6目标的公平性7.达到的目的：实施：现实中我们更多的关注于制定预算，忽视了他能否实行1公司目标到部门目标针对不同的对象采用分权式或集权式的方法分解目标。分权式：下级根据部门目标结合岗位特点确定岗位目标。集权式：由上级直接确定。2上级如何做？3下级如何做？可能产生问题的地方？（1）企业预算目标确定公司目标战略规划长期3-5年每年每季每天目标管理2、从需求分析开始的预算编制销售预测根据市场占有率预测销售额根据销售增长率预测销售额根据实现目标利润的要求预测销售额例：某公司上年实际销

8、售额为５０００万元，本年预计增长１５％的可能性为４０％，增长５％的可能性为３０％，不增长的可能性为２０％，下降１０％的可能性为１０％。加权平均增长率＝1５%×40%+5%×30%+20％×0％