往来核算岗实训1.doc

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1、项目二　往来核算岗位实训［实训目标］本学习情境的实训目标是：1.通过实训操作，使学生了解会计部门往来核算的业务种类。2.熟悉往来核算的基本工作内容、岗位职责、核算任务和工作程序。3.掌握往来核算岗位的实际操作和业务处理技能。任务一：岗位职责、核算任务及工作流程一、岗位职责1、负责应收应付、暂收暂付往来款项等，建立必要的管理制度。2、对各种往来款项进行明细分类核算。3、监督各种往来业务，严格执行国家的结算制度和纪律。4、对往来款项定期核对清理、归类、分析，向企业领导汇报清理情况。5、发现确实无法收回的往来款项，要按规定的程序报批后，进行账务处理。6、审核往来款项的明细核算，定期编报债

2、权债务报表。7、负责往来款项管理的建议或措施的搜集、整理，并对往来款项的安全负主要责任。8、负责往来账簿的打印和装订。从事这一职务的人员除应具备初级以上会计专业技术职称外，还应具备较高的政治思想觉悟和良好的职业道德及较强的组织、沟通、协调能力。二、核算任务1、设置“应收账款”、“应收票据”、“其他应收款”、“应付账款”、“预付账款”总分类账及其对应明细账，登记其期初余额。2、补充填写有关原始凭证(凭25－1)。3、根据实训业务中的资料和原始凭证填制记账凭证。4、根据审核无误的记账凭证每10天汇总一次，编制科目汇总表。5、将往来账项的总账记录与其所属明细账进行核对，月末进行结账。6、

3、在备查簿上登记相关业务。三、工作流程往来岗位的业务流程，如图2-1所示：原始凭证记帐凭证往来款项明细账汇总凭证或科目汇总表往来款项总账图2-1往来岗位业务流程图任务二：知识准备1、了解各种结算形式及结算程序。2、了解债权债务的分类和管理权限。3、掌握各种债权债务的核算。4、掌握各种债权债务账实核对的方法和技巧。5、熟悉坏账的确认标准。6、掌握坏账的处理方法。任务三：实训指导1、建议用时：16学时。2、实训耗材：记账凭证35张；科目汇总表3张；三栏式账页30页。3、实训提示：本岗位实训重点熟悉往来会计岗位职责，掌握往来账项总账科目和明细科目的设置与登记方法。任务四：实训业务一、实训企

4、业概况企业名称：宏远有限责任公司地址：上海市浦东路208号纳税人登记号：0208878996847876开户银行：工商银行上海市浦东支行，账号：6442848—001600212406法定代表人：冷太阳企业类型：有限责任公司经营范围：工业制品注册资金：300万元宏远有限责任公司按期末应收账款余额百分比法计提坏账准备，坏账准备计提率为5%。二、实训业务资料（一）宏远有限责任公司2010年5月31日有关往来账户总账、明细账余额如下：应收票据总账余额为161425元，其明细账户余额为：——博远公司(6月9日到期)40000元——东方工厂(11月12日到期)32000元——新江公司(6月2

5、4日到期)61425元——黎明公司(9月30日到期)28000元应收账款总账余额为337198元，其明细账户余额为：——恒通公司53820元——新发工厂87516元——顺和工厂94185元——阳光公司　21762元　——德顺公司12870元——远达工厂　　　63765元——海奇工厂　　　3280元坏账准备总账余额为17210元。其他应收款总账余额为7000元，其明细账余额为：——博通公司2000元——吴经理5000元预付账款总账余额为32000元，其明细账余额为：——新华公司32000元（二）宏远有限责任公司2010年6月份发生以下经济业务：1、6月3日，新华公司寄来本公司购买A材

6、料发票，货款32500元，增值税5525元，价税合计38025元，款项原已预付。2、6月4日，办妥信汇手续，预付华光公司A材料款60000元。3、6月5日，售给武汉长江公司甲产品500件，开出增值税发票，货款48000元，增值税8160元，价税合计56160元，运费600元，向银行办妥托收手续。4、6月8日销售给市江华公司甲产品300件，金额28800元，增值税4896元，收到商业承兑汇票一张，期限4个月。5、6月9日，博远公司商业承兑汇票到期，向银行办妥有关入账手续。6、6月10日，开出电汇凭证，支付新华公司货款尾款。7、6月11日，收到银行通知，上月托收的货款德顺公司12870

7、元已收妥入账。8、6月12日，公司将未到期的东方工厂(11月12日到期)商业承兑汇票到银行办理贴现，已办妥有关贴现手续，款已存入银行。9、6月13日，开出支票，以银行存款为武汉明华公司代垫运杂费600元。10、6月14日，向武汉明华公司销售乙产品一批，货已发出，售价65000元，增值税11050元，开出支票，以银行存款为武汉明华公司代垫运杂费600元，连同运费一并办妥托收承付结算手续。11、6月14日，本市鸿运公司购买甲产品2000件，货款192000元，增值税326