会计从业资格证考试_会计基础第10章重点知识点.doc

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1、会计从业资格证考试资料《会计基础》要点概括考情分析经典讲解第十章：主要经济业务事项账务处理第1节款项与有价证券的收付一.库存现金是用于核算企业库存现金的收入、支出。它是属于资产类当中的流动性资产，在流动资产类当中它是属于最强的。该科目的增加在借方，减少在贷方，期末有余额一定在借方；它一般有单位的出纳管理。它要求出纳做到日清月结。且每月底对库存现金采用实地盘点法进行盘点。通常的使用语有:现金支付或收到现金；现金支票支付或收到现金支票例1：D公司2012年3月出纳开具现金支票从银行领取现金23000元，备发工资。借：库存现金23000贷：银行存款230

2、00例2：XY公司2012年4月出纳将现金14000元存入银行。借：银行存款14000贷：库存现金14000二.银行存款是指用于核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。它的增加在借方，它的减少在贷方，期末有余额一定在借方。经常通俗语都会有：支票支付;转账支付；银行支付；银行存款支付。例3：三青公司2012年4月以银行支付以前欠款3000元。借：应付账款3000贷：银行存款3000温馨提示：请加微信号：KuaiJiQ回复汉字：“会计资料”免费获取会计各类资料及视频，习题..等等，很全面详细的资料。电脑，手机都可以直接保存，或者在线看...都方便！例

3、4：大地公司2012年7月11日购买原材料一批，金额为10000元，增值税为1700元，材料当天验收合格，以上款项通过转账支付。借：原材料10000应交税费-应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款11700其他货币资金是除核算企业库存现金、银行存款以外的其他货币资金，它的增加在借方，减少在贷方，期末有余额一定在借方。它包括：银行汇票存款，银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、外埠存款与存出投资款。例5：大地公司2012年9月21日购买原材料一批，金额为12000元，增值税为2040元，材料当天验收合格，以上款项通过外埠存款支付。借：原材料

4、12000应交税费-应交增值税（进项税额）2040贷：其他货币资金-外埠存款14040例6：大地公司2012年4月11日购买商品一批，金额为12000元，增值税为2040元，商品当天验收合格，以上款项通过信用卡保证金支付。借：库存商品12000应交税费-应交增值税（进项税额）2040贷：其他货币资金-信用卡保证金14040例7：奥地公司2012年4月11日购买低值易耗品一批，金额为12000元，增值税为2040元，低值易耗品当天验收合格，以上款项通过银行本票存款支付。借：周转材料-低值易耗品12000应交税费-应交增值税（进项税额）2040贷：其他

5、货币资金-银行本票存款14040库存现金、银行存款、其他货币资金三者之和就是货币资金，即：货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金例8(单选)：下列有关库存现金的说法准确的是（）A库存现金是属于资产类当中非流动性资产；B库存现金增加在借方，减少在贷方，期末有余额有可能在借方，也有可能在贷方；C库存现金增加在借方，减少在贷方，期末有余额一定在贷方；D库存现金增加在借方，减少在贷方，期末有余额一定在借方答案:D解析：库存现金是属于资产类当中的流动性资产，在流动资产类当中它是属于最强的。它增加在借方，减少在贷方，期末有余额一定在借方。例9（多选）：下列

6、关于银行存款说法准确的有（）A银行存款是属于资产类当中的流动性资产；B银行存款的增加在借方，减少在贷方，期末有余额一定在借方；C银行存款的增加在借方，减少在贷方，期末有余额一定在贷方；D银行存款是属于流动资产类当中流动性最强的一项。答案:AB解析：银行存款是指用于核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。它的增加在借方，它的减少在贷方，期末有余额一定在借方。流动资产类当中流动性最强的是库存现金不是银行存款。例10（多选）:下列选项中属于其他货币资金的有（）A银行本票存款B存出投资款C信用证保证金存款D银行汇票存款答案：ABCD交易性金融资产是指企业

7、为了近期出售而持有的金融资产，比如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。交易性金融资产是属于流动性资产，它的增加在借方，它的减少在贷方，期末有余额一定在借方。核算交易性金融资产需要按照公允价值来进行计量。其明细有：“交易性金融资产-成本”、“交易性金融资产-公允价值变动”。程序与步骤：1.企业需要先在证券交易所等中介金融机构开通一个账户，同时将资金划拨到证券机构规定的账户里；借其他货币资金-存出投资款贷银行存款2.购买基金、股票或债券时发生的交易费用需要记入到投资收益；发生的尚未发放的现金股利或利息需要记入到“应收股利”或“应收利

8、息”购买的买价记入到“交易性金融资产-成本”当中借交易性金融资产-成本（按照公允价值计量的买价）应收股利/应收利息（宣告尚