财务会计与人员管理知识教育规范标准.doc

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1、2012年会计人员继续教育网上答题试题及答案——新企业部控制规（交互）一、单项选择题1.某工业企业进行增值税进项税额核算时，以下不得作为进项税额抵扣的是（）。A.采购生产用原材料支付运费，取得的运费发票B.从小规模纳税人处采购初级农产品，取得普通发票一C.采购生产用原料，取得普通发票一D.采购一线工人使用的劳动工作服，取得增值税专用发票一正确答案：C2.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（　）。A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的化工制造企业B.年不含税销售额100万元以上的从事货物

2、批发的个体工商户C.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的超市D.年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的空调制造厂正确答案：C3.2010年8月15日，某一般纳税人外购生产用配件一批，取得普通发票一，则正确的会计处理为（）。A.借：原材料　　　应交税费－应交增值税（进项税额）　　　贷：银行存款B.借：原材料　　　贷：银行存款C.借：原材料　　　贷：银行存款　　　　　应交税费－应交增值税（进项税额转出）D.借：原材料　　　应交税费－待抵扣进项税额　　　贷：银行存款正确

3、答案：B4.甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税由（）代收代缴。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.甲公司和丙公司正确答案：B5.下列各项中，不属于消费税纳税人的是（）。A.生产销售汽车轮胎的企业B.零售高档手表的商场C.进口化妆品的公司D.委托加工烟火的个体工商户正确答案：B6.某生产应税消费品的企业，购进材料委托其他企业生产应税消费品的包装盒，则以下会计处理中错误的是（）。A.借：委托加工物资贷：原材料B.借

4、：应交税费－应交消费税贷：银行存款C.借：委托加工物资应交税费－应交增值税（进项税额）贷：银行存款D.借：原材料贷：委托加工物资正确答案：B7.根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收围的是（）。A.销售货物B.进口货物C.转让无形资产D.提供修理修配劳务正确答案：C8.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（）。A.单位将不动产无偿赠与他人B.自建自用的不动产C.共同承担风险的不动产投资入股D.以不动产投资后转让股权正确答案：A9.下列对城市维护建设税的表述不正确的是（）。A.城

5、建税是一种附加税B.税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设C.外商投资企业和外国企业不征收城建税D.海关对进口产品代征增值税、消费税、城建税正确答案：D10.加工贸易进口料件等保税性质的进口货物如未经批准擅自转为销的，海关按()进行补税。A.原进口日所实施税率B.销当日税率C.填发缴款凭证当日税率D.海关查获日期实行税率正确答案：D11.某企业进口设备一批，应付价格100万元，但含进口后的技术服务费5万元，不含购货佣金3万元，不含经纪费5万元、单列的进口后安装费10万元以及由买方负担的包装费2万元，关税税

6、率为20％，则该企业进口设备缴纳关税为()万元。A.20.40　　　　　　　B.21C.22　　　　　　　　D.22.60正确答案：A12.某工业企业将使用过的仓库对外出售，取得转让收入1000万元，应缴纳土地增值税35万元，则企业关于土地增值税的账务处理为（）。A.借：营业税金及附加35贷：应交税费—应交土地增值税35B.借：其他业务成本35贷：应交税费—应交土地增值税35C.借：固定资产清理35贷：应交税费—应交土地增值税35D.借：其他业务成本35贷：银行存款35正确答案：C13.某房地产企业将新开发的商品

7、房对外出售，取得转让收入5000万元，应当缴纳土地增值税260万元，则企业关于土地增值税的账务处理为（　）。A.借：营业税金及附加　　　　260万　　　贷：应交税费－应交土地增值税　260万B.借：其他业务成本　　　　　260万　　　贷：应交税费－应交土地增值税　260万C.借：固定资产清理　　　　　260万　　　贷：应交税费－应交土地增值税　260万D.借：其他业务成本　　　　　260万　　　贷：银行存款　　　　　　　260万正确答案：A14.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（　　）。

8、A.生产人造石油的股份制企业B.生产盐的国有企业C.生产煤炭制品的集体企业D.进口有色金属矿的私营企业正确答案：B15.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（　　）年。A.5B.10C.1D.2正确答案：A16.下列项目中，不构成个人所得税工资、薪金所得的项目是（）。A.加班费B.特殊工种补助C.