项目审计实施方案.docx

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1、四、审计实施方案（一）项目前期决策方面审计项目前期决策审计主要审查前期决策程序、可研报告、投资决策等文件是否完整、合规。项目前期决策程序的合规性审计，通过收集项目法人在项目决策阶段的各项审批核准报备文件，审计投资决策程序是否完整；其次审计建设项目投资决策程序是否符合项目的建设要求，是否与项目的建设程序相一致；最后审计可行性研究编制的各部分内容是否符合可研编制程序及要求。对可研报告的合规性审查，重点审查有无项目建议书、有无可行性研究报告以及承担可行性研究的单位是否具备相应的资格、研究人员的构成是否满足需要

2、等。对可研报告的合理性审查，重点审查可研报告内容和深度是否满足项目建议书的要求、是否能够满足项目审批机关投资决策及编制设计任务书的要求，是否明确回答项目在经济和技术上的可行性，以及确定的设计方案和估算的投资、成本和利润达到合理的精确度。项目完成后，通过实际数据与审计前期决策可行性研究报告中测算的各项建设项目效益指标、数据进行比较，查明项目建设是否达到预期目标。审计建设资金筹集计划、审批文件、贷款合同和资金实际到位情况，查明是否存在资金来源不合法不合规，资金筹集成本费用不合理不经济问题。（二）项目设计方面

3、审计审查设计单位的资质和级别、设计收费等是否符合要求。通过收集项目设计的招投标资料、服务合同、成果文件及付款资金走向等，查明设计单位资质及执业人员是否具备相应的资质条件，是否符合项目建设的要求；设计成果是否完整，是否满足合同要求；设计取费是否合规，是否执行了国家有关部门规定的设计收费标准，有无高套收费级别、类别的现象；是否存在边设计、边施工问题。计算和分析比较设计成果主要技术经济指标，查明是否存在超规模、超标准设计，是否存在设计未达到批复规模和标准，设计成果是否符合设计规范要求；通过与已完类似工程指标进

4、行对比，审计调查勘察设计单位提交的成果文件是否经过优化，是否存在勘察设计质量隐患以及不科学、不经济问题；审计设计变更文件，查明设计变更文件的审批程序是否合规，变更理由是否充分合理，以及工程变更的真实性；审计调查建设项目勘察设计费用收支情况，查明是否存在勘察、设计费用使用不合法不合规，以及违法分包或转让勘察、设计业务。（三）项目成本合约方面审计审查合同管理制度是否健全、合同相关条款是否合法合规，以及合同履行、变更等情况。审查合同管理制度是否健全，是否建立项目合同台账，逐一核对工程合同，审查项目合同的签订和

5、履约是否规范严格，合同的审批、签订、实施等程序是否规范并落实到位；查阅招投标文件，审查合同双方的法人资格文件，结合合同文本，判断合同双方主体资格是否合法；审查合同内容和主要条款是否按招标文件与投标文件的实质性内容、有关承诺签订。合同是否采用范本合同，审查合同中对合同的标的、双方责任义务、进度款支付、工程结算及调整方式、违约责任等方面的约定是否明确和完整；重点审计专用条款的相关约定，与招投标文件、会议纪要等要约、承诺文件内容进行对比，通过对合同履约情况的现场调查核实，判断合同内容及条款是否有不合法、不真实

6、、不完整问题；与项目招标、投标文件对比，审核工程建设合同与招标项目是否一致，有无中标或签订合同后，将工程转包或违法分包的问题；有无中标金额与实际签订合同不相符，将部分工程违规发包给非中标单位的问题；将主合同与分包合同进行对比，从合同工作内容、发（承）包方式、合同价格等方面进行审计分析，结合财务收支中各项合同的付款情况综合判断是否存在转包和违法分包工程问题；根据实际施工情况，审查合同实施过程中是否严格按合同执行，有无未按签订的合同条款严格履约，导致项目施工缓慢、工程质量不达标，造成损失浪费或资金流失的问题

7、；查看工程索赔资料和财务支付明细，审查合同索赔、纠纷处置是否得当、索赔金额的确定是否合理，工程款的支付是否按合同执行；是否存在超进度拨付工程款；是否存在重付、超付规划设计费、监理费等费用。加强对工程合同变更的审核，通过查看工程结算资料，根据国家法律法规、武汉市工程结算管理办法及地产集团内部控制制度、工程合同相关条款，通过审查工程变更批复的权限是否符合内控制度的规定，签发手续是否齐备、变更造价的审核是否合理正确三个方面对变更设计、现场签证等发生的费用进行审核，对变更所引起的造价变化的金额进行审核。此阶段的

8、重要关注点及考核方法如下：1、合约规划（1）编制时间及审批要求：是否按照制度要求的时间节点编制完成；并按要求组织合约规划评审会。（2）编制质量：目标成本分解到合同规划是否正确；合约规划金额与实际签订的合同金额相比的准确性（仅指工程施工及材料设备采购类合同）；（3）合约规划执行：合约规划评审通过后是否频繁修订调整；合约规划中的界面范围、主要商务条款是否在施工合同中执行。2、招标管理（1）合法合规性：是否依据相关法规制度进行招标及公开招标；工程