资产管理系统规章制度79703.doc

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1、资产管理制度1.单位对资产实行分类管理。2.单位资产分为货币资金、应收款项、实物资产、无形资产、对外投资五类。3.货币资金的管理(1)不得由一人办理货币资金业务的全过程,确保不相容岗位相分离。(2)货币资金支付的审批和执行,货币资金的保管和收支账目的会计核算,货币资金的保管和盘点清查,货币资金的会计记录和审计监督岗位不得由同一个人担任。(3)出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。出纳岗位不得由临时人员担任。(4)严禁一人保管收付款项所需的全部印章。财务专用章应当由专人保管,个人名章应当由本人或其授权人员保管。负责保管印章的人员要配置单独的保管设备,并做到人走

2、柜锁(5)按照规定应当由有关负责人签字或盖章的,应当严格履行签字或盖章手续。(6)银行账户的开立应符合国家有关规定的要求,不得随意开立,不得违反规定开立和使用银行账户。(7)财务科应当对已开立未使用或长期不使用的账户及时做出销户处理,银行账户销户按规定操作,经过适当授权并正确反映在会计记录中。对已销户的银行账户,应在办理销户后一个月再由经办人员以外的会计人员向银行核实销户情况,确保销户已得到执行。(8)财务科应当做好银行账户开户、销户情况的记录。每月与银行核对,确保所记录的银行账户与实际相符。(9)银行预留印鉴应当分开由不同人员保管,严禁一人保管所有支付预留印鉴,网上银行的管理员U盾和操作

3、员U盾由不同人员保管,防网上银行支付风险。(10)出纳人员应当每天清点库存现金,登记库存现金日记账,做到账实相符,账账相符。(11)指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期对库存现金进行抽查盘点。(12)不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期对库存现金进行抽查盘点时,重点关注:账款是否相符、有无白条抵库、有无私借挪用公款、有无帐外资金。(13)不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期对库存现金进行抽查盘点时,发现账款不符,应当及时查明原因,做出相应处理:由于一般工作失误造成的,可由财务科负责人按照规定做出处理;如果属于行为,应当向单位负责人报告,并按照规定依法移交相关部门处理。(14

4、)由不办理货币资金业务的会计人员每月对银行存款日记账和银行对账单进行一次核对。按月编制银行余额调节表并调节相符。(15)对调节不符,可能存在重大问题的未达账项及时查明原因,并按规定报告财务科负责人、单位分管领导和单位负责人进行处理。4.货币资金业务流程图:货币资金业务流程节点说明:•A1:业务部门经办人员将已履行审批手续的《支出审批单》和原始单据,提交财务科,提出资金支付申请;•D1:财务科审核岗对业务部门提交的资金支付申请进行审核,审核通过在上面签字或签章确认,传递给财务负责人审批;不通过则退回给经办人员;•E1:财务负责人对审核岗传来的《支出审批单》进行审批,并签字或签章确认,超过授权

5、金额的支付申请需由单位分管财务领导审批和局长办公会审批;•F1:分管领导或局长办公会对资金的支付申请进行审批;•B2:出纳岗收取已履行各项审批手续的资金支付申请,按规定方式支付资金。开具收据由经办人员签字确认,将收据或银行回单交会计记账,同时登记现金或银行存款日记账;•A2:经办人员签字或签章确认已收到款项;•C2:会计岗根据出纳转来的资金支付申请相关凭证、收据和银行回单登记账务;•D2:审核岗领取“银行对账单”,核对银行存款账面余额与银行对账单余额的差异,编制“银行存款余额调节表”,督促会计岗与出纳岗定期对账,必要时对出纳管理的现金进行抽盘或者盘点。5.应收款项(应收账款、预收账款、其他

6、应收款)的管理(1)每月初由会计人员对应收款项与对方单位进行核对,每年末编制账龄分析表,根据账龄分析结果对应收款项采取不同措施;(2)及时督促相关业务人员对应收账项进行催收和报账,对催收形成催收记录并妥善保管;(3)安排另外人员对应收款项进行催收并形成催收记录;(4)及时了解对方单位的财务状况、经营情况、现金流量情况;(5)法律部门或办公室对不能收回的债权进行研究分析,提起仲裁或诉讼。6.实物资产和无形资产的管理(1)实物资产和无形资产管理应结合预算编制和政府采购业务管理制度进行。(2)实物资产和无形资产由资产管理处(办公室或联合工作小组,根据单位具体情况确定)实施归口管理。(3)财务科的

7、职能:根据国家有关国有资产管理的法律法规和政策规定、单位的实际情况,制定单位资产部管理制度;负责资产的产权登记、资产记录、日常保管、清查盘点、统计分析等工作,协调处理资产权属纠纷;提供资产增减变动和存量信息,配合财务科和政府采购部门开展政府采购预算和计划的编制及审核工作;督促业务部门按照资产部管理制度的规定使用资产,每季度检查资产使用情况,确保资产得到有效使用;按照国家有关规定办理资产处置工作;负责对投资项目的追踪管理;

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