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1、形考任务一2016年3月,H公司(一般纳税人)发生部分经济业务如下: (1)5日,销售商品一批,增值税专用发票上列示价款50000元、增值税8500元;现金折扣条件为2/10、N/30。货款尚未收到;该批商品成本为30000元。 (2)10日,委托银行开出一张金额100000元的银行汇票用于材料采购。 (3)13日,收到5日销售商品的货款存入银行。 (4)18日,将一张面值为30000元,期限3个月的不带息商业承兑汇票,在持有45天后向银行贴现,贴现率为12%,计算企业可得的贴现净额。 要求:编制1---3小题的会计分录,
2、计算第4小题的贴现净额。会计分录:1(1)销售商品 借:应收账款58500 贷:主营业务收入50000 应交税费-应交增值税(销项税额)8500 (2)结转已销商品成本 借:主营业务成本30000 贷:库存商品300002 借:其他货币资金-银行汇票存款 贷:银行存款3 收到前欠货款 借:银行存款57500 财务费用1000 贷:应收账款585004贴现净额=票据到期值-票面到期值X(贴现天数/360)x贴现率=30000X(1+6%X90/360)-3000
3、0X(45/360)X9%=30112.50元对W公司(小规模纳税人)本月发生的下列部分业务编制会计分录:(1)销售商品一批,不含税售价50000元、增值税1500元;收到等额商业汇票一张。(2)从外地购进材料一批,增值税发票上列示价款10000元、增值税1700元;收到银行转来的结算凭证并立即付款,材料未到。(3)储运部领用备用金18000元,出纳员开出等额现金支票予以付讫。会计分录:1销售商品借:应收票据51500贷:主营业务收入50000应交税费-应交增值税(销项税额)15002购进材料借:材料采购10000应交税费-应交增值税(进项税
4、额)1700贷:银行存款117003借款借:其他应收款-储运部18000贷:银行存款18000A工厂(一般纳税人)2月份发生部分经济业务如下,要求编制会计分录(写出总账科目即可):(1)存出投资款100万元,委托银河证券公司购买债券。(2)职工李力报销差旅费800元,企业用现金支付。1购买债券借:其他货币资金-存出投资款100贷:银行存款1002报销差旅费借:其他应收款-李立800贷:库存现金800借:管理费用800贷:其他应收款-李立800D公司对坏账核算采用备抵法,并按年末应收账款余额百分比法计提坏账准备。2014年12月31日“坏账准备
5、”账户余额24000元。2015年10月将已确认无法收回的应收账款12500元作为坏账处理,当年末应收账款余额120万元,坏账准备提取率为3%;2016年6月收回以前年度已作为坏账注销的应收账款3000元,当年末应收账款余额100万元,坏账损失估计率由原来的3%提高到5%。 要求: (1)计算2015年末、2016年末应补提或冲减的坏账准备金额; (2)对2015、2016年的上述相关业务编制会计分录。2015年末应提坏账准备=120X3%=3.6万元=36000元补提坏账准备金额=36000-(24000-12500)=24500元借
6、:营业外支出24500贷:坏账准备245002016年末应提坏账准备=100X5%=5万=50000元补提坏账准备金额=50000-(36000+3000)=11000元借:营业外支出11000贷:坏账准备11000M公司于2015年6月5日收到甲公司当日签发的带息商业承兑汇票一张,用以偿还前欠货款。该票据面值100000元,期限90天,年利率6%。2015年7月15日,M公司因急需资金,将该商业汇票向银行贴现,年贴现率9%,贴现款已存入银行。要求:(1)计算M公司该项应收票据的贴现期、到期值、贴现利息和贴现净额。(2)编制M公司收到以及贴现
7、该项应收票据的会计分录。(3)9月初,上项汇票到期,甲公司未能付款。编制M公司此时的会计分录。(1)贴现期=90-40=60(天)到期值=X(1+6%X90/360)=元贴现利息=X9%X60/360=1500元贴现净额=-1500=元(2)会计分录借:应收票据贷:应收账款借:银行存款贷:应收票据(3)借:应收票据 应收利息1500贷:银行存款 一、单项业务题(共4道试题,共50分。)1.2009年3月,H公司(一般纳税人)发生部分经济业务如下:(25分) H公司(一般纳税人)发生部分经济业务如下: (1)5日,销售商品一批,增
8、值税专用发票上列示价款50000元、增值税8500元;现金折扣条件为2/10、N/30。货款尚未收到;该批商品成本为30000元。 (2)10日,委托银行开出一
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