第2章 家庭财务报表 学生参考ppt课件.ppt

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1、家庭财务报表和预算的编制与分析1生命周期理论对消费者的消费行为提供了全新的解释，认为，在消费者的一生中，消费者将遵循总效用最大化的原则，选择一个与过去平均消费水平接近的稳定的消费率。在他的一生中，他将按照这个稳定的比例均匀地消费其总收入。当现行收入超过或低于按稳定消费率计算的消费时，个人将进行储蓄或者负储蓄。生命周期理论2家庭财务分析在理财规划各流程中的具体体现家庭财务分析的意义家庭财务分析的基本概念一.家庭财务分析基础知识31.1家庭财务分析在理财规划各流程中的具体体现理财师与客户建立关系搜集客户财务资料编制财务

2、报表搜集客户信息设定客户理财目标与期望诊断家庭财务分析当前缺失模拟生涯或模拟家庭状况改变制作理财规划，并与客户沟通编制预算掌握理财规划执行进度定期检讨修正评估分析客户一般财务状况与特殊需求协助客户执行理财规划方案开始记账分析差异检讨修正创建信赖关系客户愿意提供财务信息41.2家庭财务分析的意义家庭财务分析：了解当前财务状况资产配置资产增长计划负债配置减债计划支出配置预算控制收入配置应有收入理财目标储蓄目标财务结构信贷管理51.3家庭财务分析的基础知识基本会计等式现金流动与收入支出流量与存量权责发生制与收付实现制成本价

3、值与市场价值借方与贷方61.3.1基本会计等式会计等式：资产＝负债＋所有者权益（净值）收入－费用（支出）＝利润（储蓄）71.3.2现金流动与收入支出现金流入：1.资产减少；2.负债增加；3.收入。现金流出：1.资产增加；2.负债减少；3.支出。81.3.3流量与存量本期收入本期收入-本期支出=本期储蓄=净值增加额期初净值本期支出91.3.4权责发生制与收付实现制权责发生制收付实现制收付实现制以收到或支付现金作为记账标准。凡是本期收到的现金收入和支付的现金费用，都应记入本期的收入和费用。记账结果可与期初、期末的现金余额

4、比较，以检查记账的准确性。家庭会计多采用现金基础。信用卡缴款时才记支出。权责发生制以权利或义务的发生作为记账标准。凡是应属于本期的收入和费用，无论有无收到和支付现金，都应记入本期的收入和费用；凡是不属于本期的收入和费用，即使现金在本期收付，也不应记入本期的收入和费用。企业会计多采用应计基础。信用卡刷卡时就记支出。101.3.5成本价值与市场价值成本价值非现金资产的成本价值为其购买时的历史成本。如以成本价值计价，则：期末净值-期初净值=当期储蓄可用此等式勾稽记账的准确性。市场价值资产的市场价值为其在记账时点的最新市场变

5、现价值。如：股票、债券或基金按收盘价计算市场价值。如以市场价值计价，则期末净值可以反映家庭最新净财富。账面损益111.3.6借方与贷方会计科目左－借方右－贷方资产增加减少负债减少增加收入减少增加支出增加减少12借贷分录案例借方贷方股票成本10万元，以市价12万元出售，用来支付保障型保费3万元，提前还清信用借款本金8万元，利息1万元现金12万元■卖股票：资产减少，记贷方股票10万元■资本利得：收入增加，记贷方资本利得2万元■保障型保费：支出增加，记借方保障型保费3万元■利息：支出增加，记借方利息费用1万元■偿还借款本金

6、：负债减少，记借方偿还信用借款8万元现金12万元13二.家庭资产负债表的编制与分析家庭资产负债表的编制家庭资产负债表的分析家庭资产负债表编制案例142.1家庭资产负债表的编制家庭资产负债表的内容家庭资产负债表的编制基础家庭资产负债表编制的注意事项152.1.1家庭资产负债表内容资产金额负债及净值金额现金信用卡欠款活期存款小额消费信贷其他流动性资产其他消费性负债流动性资产合计消费性负债合计定期存款金融投资借款外币存款实业投资借款股票投资投资性房地产按揭贷款债券投资其他投资性负债基金投资投资性负债合计投资性房地产住房按揭

7、贷款保单现金价值汽车按揭贷款其他投资性资产其他自用性负债投资性资产合计自用性负债合计自用房产负债总计自用汽车其他自用性资产净值自用性资产合计资产总计负债和净值总计162.1.2家庭资产负债表的编制基础资产编制的资料基础现金：月底盘点余额存款：月底存单余额股票：股票数量×月底股价基金：单位数×月底净值债券：市价或面额保单：现金价值房地产：买价/最近估价汽车：二手车行情应收款：债权凭证预付款：订金支付收据负债编制的资料基础信用卡欠款：签单对账单车贷：账单月底本金余额房贷：账单月底本金余额小额负债：月底本金余额私人借款：借

8、据预收款：订金收据172.1.3家庭资产负债表编制的注意事项资产负债表是一个时点的存量记录，要确定是以月底、季底或年底资料编制。第一次做资产负债表时，要清点家庭资产并评估价值，成本与市价分别记录，并计算账面损益。以市价计量的资产及净值可反映个人真实财富。汽车等自用资产可提折旧以反映其市场价值随使用而降低。债权预计无法回收的部分应提呆账，以反映其