出口退（免）税会计实训课件 .ppt

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1、出口退(免)税会计实训一、单项选择题1.对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣，抵扣不完的部分实行退税。该办法简称为(B)。A.“免、退”B.“免、抵、退”C.“免、抵”D.“免税”2.“免、抵、退”税管理办法的适用范围(A)A.生产企业B.外贸企业C.外商投资企业D.国有企业3.下列针对出口应税消费品退(免)税的具体形式不正确的是(D)A.出口免税并退税B.出口免税但不退税C.出口不免税也不退税D.出口不免税但退税4.下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退(免)增值税和消费税的是(D)。A.有出口经营权的生产企业B.无出口经

2、营权的生产企业C.有出口经营权的外贸企业D.无出口经营权的一般商贸企业5.外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口的，如果该货物是属于从价定率征收消费税的，其退税公式为(D)。A.应退消费税税款=出口货物的离岸价×消费税税率B.应退消费税税款=出口货物的出口价×消费税税率C.应退消费税税款=出口货物的到岸价×消费税税率D.应退消费税税款=出口货物的工厂销售额×消费税税率6.外贸企业自营出口应税消费品，申请消费税退税时，分录为：(A)。A.借：其他应收款贷：主营业务成本B.借：其他应收款贷：营业税金及附加C.借：其他应收款贷：应交税费——应交消费税D.借：应交税费—

3、—应交消费税贷：主营业务成本7.生产企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品，给予(B)。A.免税并退税B.免税但不退税C.不免税也不退税D.免税也退税二、多项选择题1.出口退税货物必须具备四个条件是(ABCD)A.必须属于增值税、消费税征税范围的货物B.必须是财务上作对外销售处理的货物C.必须是出口收汇并已核销的货物D.必须是报关离境出口的货物2.我国的出口货物政策分为以下三种形式(ABD)A.出口免税并退税B.出口免税但不退税C.出口不免税但退税D.出口不免税也不退税3.出口企业应持(ABCD)于批准之日起30日内向所在地主管退税业务的税务机关填写《出口企业

4、退税登记表》，申请办理退税登记证。A.对外贸易经济合作部及其授权批准其出口经营权的批件B.工商营业执照C.海关代码证书D.税务登记证4.外贸企业收购小规模纳税人出口货物增值税的退税计算公式为(BC)。A.外贸收购不含增值税购进金额×退税率B.应退税额=(普通发票所列销售金额)÷(1+征收率)×退税率C.应退税额=增值税专用发票注明的金额×退税率D.出口货物数量×加权平均单价×退税率5.下列可以办理出口退还消费税的有(BD)。A.生产企业委托外贸企业出口应税消费品B.外贸企业委托其他外贸企业出口应税消费品C.商贸企业委托外贸企业出口应税消费品D.外贸企业自营出口

5、应税消费品6.“免、抵、退”税方法适用于(AB)。A.有出口经营权生产企业自营出口B.无出口经营权生产企业自营出口C.外贸企业委托外贸企业出口D.非生产性企业自营出口7.外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的货物出口，允许办理退还增值税的货物有(ABCD)。A.工艺品B.生漆C.山货D.纸制品8.下列企业出口应税消费品，可在出口时办理退还消费税的有(ABD)。A.有出口经营权的外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口B.有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品C.有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品D.生产企业委托外贸企业代理出口

6、应税消费品9.下列出口货物实行增值税免税并退税的企业有(BC)。A.来料加工复出口的企业B.生产企业委托外贸企业代理出口自产货物C.在国内采购货物运往境外作为国外投资的企业D.从小规模纳税人购进并持有普通发票的货物出口的外贸企业三、判断题1.出口货物的退税率，是指出口货物的应退税额与退税计税依据比例。(×)2.出口企业因住所、经营地点变动而涉及改变退税税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记前或者住所、经营地点变动后，向原退税登记机关申请办理注销退税登记。(×)3.企业出口货物，逾期没有收齐相关单证的，须视同内销征税。(√)4.对于本年出

7、口货物单证不齐，在本年视同内销征税。(√)5.退还增值税和消费税都可以按该应税消费品所适用的税率计算，充分实现“征多少退多少”的原则。(×)6.目前外贸企业出口货物增值税的退税实行的是“免、抵、退”税法。(×)7.外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的货物出口，一律免税但不予退税。(×)8.出口货物应退消费税的退税率(或单位税额)与其征税率相同，即出口货物的消费税能够做到彻底退税。(√)9.只有进出口经营权的生产企业自营或委托外贸企业代理出口货物，其增值税才适用“免、抵、退”税办法。(×)10.属于从价定率计征消费税的应税消费品，按出口货物的购进成本和消费

8、税税率计算应退消费税税款。(√)11.