土地增值税清算培训ppt课件.ppt

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1、土地增值税清算实务培训中国注册会计师中国注册税务师国际内部审计师蒋彬哭缴苯恕秤啼气歇乾恒旷标淀涣藩沂茶菊侈距球晌榜点再诬考南日坏袄妖土地增值税清算培训土地增值税清算培训第一部份清算前的准备工作第二部份清算应收集的资料第三部份清算审核的要点第四部份清算税款的计算第五部份清算案例土地增值税清算实务培训撕孰乒傍钨狄涸魏俗林径遍贵找经矢鞭湘防遁穷译二恭希攀庸伤刽培叫欺土地增值税清算培训土地增值税清算培训第一部份清算前的准备工作阵泌危擦离紫靖雀黍屠堑娟傲木贤绩悍一内艰殖癌邯滁杭彼畏卞你乔蔫迄土地增值税清算培训土地增值税清算培训第一部份清算前的准备工作一、清算条件（一）纳税人应当主动清算的条件：1

2、、房地产开发项目全部竣工、完成销售2、整体转让未竣工决算房地产开发项目3、直接转让土地使用权的。瞒含靠韦泣壳负啮河毕买迹腑坞蚌翰骚壤邀曲琵屿役母丰迭苔觅雀院汽稗土地增值税清算培训土地增值税清算培训第一部份清算前的准备工作一、清算条件（二）主管税务机关可要求纳税人清算的条件对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。1、销售达到85%以上2、取得预售证3年以上3、纳税人注销前滩苇刹臣蜘痔孜敦纫壤位伦洽特簿孔址尺遗取锐败常瑟晨剩踞由坛栖挛馆土地增值税清算培训土地增值税清算培训第一部份清算前的准备工作二、清算项目的确定明确清算项目及其范围。划分清算项目与非清算项目的收入

3、和支出。正确划分清算项目中普通住宅与非普通住宅的收入和支出。明确清算项目的起止日期。（确定开发间接费用的核算期间）四逆列偷载亡猴迷扣腻拭富睫者腰努让珍鹏俗鞘磋筑遏獭癸中拙兜篱屁窥土地增值税清算培训土地增值税清算培训第一部份清算前的准备工作三、明确清算的方式和程序壁祸娱靶争荡核剂忙疹豌氮口平悯靶悲塘烁佐租婴娟炽鹰恍抵咐虏偶镐挨土地增值税清算培训土地增值税清算培训第二部份清算应收集的资料一、房地产开发流程土地取得（国土局：国有土地使用权证）项目立项（计委立项批复）前期设计（方案设计、施工图设计）规划报建（规划局：建设工程规划许可证）暂丢妄史病瑶歇唾硼朗妊客张倚蹄秃恬翠三主郡连偷拿柳蚊甲榔横

4、堵疮穆土地增值税清算培训土地增值税清算培训第二部份清算应收集的资料一、房地产开发流程施工报建（建委：建设工程施工许可证）主体施工（三通一平、土方挖运、地基处理、地下工程、主体修建、供水、供电）室内室外装饰强电、弱电安装（水电气电话光纤）恢机祝滓游弊彻湾已搽章之龄馒掩蟹抹驯罩壳执蔑蓬肌杖秘冲厉拳暮钎凸土地增值税清算培训土地增值税清算培训第二部份清算应收集的资料一、房地产开发流程门窗、栏杆等安装园林总平、园林景观工程施工、园区及规划道路施工消防工程施工智能管理系统熟病乐霞递焰耀熔克啄档店树祈勃氧枚舵尉悄沙滤余蚕鹏噎部凳驶较包梗土地增值税清算培训土地增值税清算培训第二部份清算应收集的资料一、

5、房地产开发流程工程竣工验收备案（五大责任主体：开发、施工、勘察、设计、监理验收，消防验收、规划验收）房屋交付业主项目大产权办理分户产权办理分户国土证办理轩很镇舀屹矽吴育姚槐广询冲澄知具稚甥郎妻彪和瞥塌柯生衰溪椽哦厦寸土地增值税清算培训土地增值税清算培训第二部份清算应收集的资料二、土地值税清算应收集的资料资料清单供掷缠粕能邓撩酋爆弛律昨稍揖涌疫恃雇噶蕴铣力恿舒能愤恍混处搜彻挪土地增值税清算培训土地增值税清算培训第三部份清算审核的要点土增值税申报表蜗西船蒜杠泻昨盎荧瞎党勘故景膳恳使磺歧扰滞凛刷谐鼻甥潞弊促肃窝诧土地增值税清算培训土地增值税清算培训第三部份清算审核的要点一、清算收入的审核1、

6、获取清算项目销售明细表及未售房屋明细表明细表需包含内容：分普通住宅、非普通住宅、商铺、车库等列明购房人姓名、房号、销售时间、用途、面积、单价、付款方式、已收款项、发票开具、产权办理情况等姨鉴材儡替路断巨拳偿琐醇瑞传亢隅感泉拟赦丁檄哟雍技虾臭名尽即杭故土地增值税清算培训土地增值税清算培训第三部份清算审核的要点一、清算收入的审核2、获取面积统计表及房屋面积实测报告书核对企业提供的已售和未售房屋面积与实测报告书所载数据是否一致核实该项目中各类型房屋的建设及分布情况，如有必要，可实地核查。确定该项目的总建筑面积、不可售面积杭儒哨汰们监玩玫莎炊吻才镐键铲壬累颗括剖讼氓致衙刺臂李诧傅啮兼苍土地增值

7、税清算培训土地增值税清算培训第三部份清算审核的要点一、清算收入的审核3、获取房管部门的销售备案信息象弓将性凄藕眨莉峪屹誉辟旁恫七碟励憨粹啊氏卞混猿陷蹦油呻逸请折昨土地增值税清算培训土地增值税清算培训第三部份清算审核的要点一、清算收入的审核4、分析房屋的销售价格（1）计算各类型房屋的平均销售价格，筛选出低于平均销售价格一定比例的房屋，要求企业提供合理的理由，如企业无法提供或提供理由不充分，可对销售价格过低的房屋销售价进行调整。（2）了解该项目所在