企业财务培训课件街乡.ppt

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1、服务业财务状况(执行企业会计制度单位填报)2009年年报及2010年定报讲义2009年12月涉及表种年报F103-1服务业财务状况(限额以上)D103运输邮电业财务状况(限额以上)定报F203-1服务业财务状况(限额以上)F203-3限额以下服务业企业调查表D203-1运输邮电业财务状况(限额以上)D203-2限额以下运输邮电业企业调查表主要内容一、填报范围、报送时间及方式二、表式、指标解释及审核关系三、注意事项年报范围表号年报范围F103-1执行企业会计制度年营业收入500万元及以上的服务业法

2、人单位,跨国公司地区总部,投资收益500万元及以上企业管理机构、投资与资产管理法人单位,全部旅行社、A级及以上旅游区(点)和其他主要旅游区(点)D103执行企业会计制度年营业收入500万元及以上的运输邮电业法人单位年报上报时间及方式表号上报时间及方式F103-12010年3月3日前网上填报D1032010年3月3日前网上填报1、“57装卸搬运和其他运输服务业、58仓储业”行业大类由原服务业制度调整到运输邮电业制度。注意二、表式、指标解释及审核关系指标解释及如何填报审核关系主要以F103-1表为范

3、本进行讲解D103表、F203-1表、D203-1表、F203-3表、D203-2表指标解释及填列方法同F103-1表。未执行2006年会计准则执行2006年会计准则年初存货年末资产负债利润及分配其他资料执行2006年《企业会计准则》企业填写上市公司填写旅游企业填写存货指企业在日常生产经营过程中持有以备销售,或者仍然处在生产过程,或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等,包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。未执行2006年会计准则企业,“年初存货”根据“资产负债表”中“存货净额”

4、项的年初数填列。“存货”根据“资产负债表”中“存货净额”项的期末数填列。执行2006年会计准则企业,“年初存货”根据“资产负债表”中“存货”项的年初数填列。“存货”根据“资产负债表”中“存货”项的期末数填列。指企业可以在一年内或者超过一年的一个生产周期内变现或者耗用的资产,包括现金及各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。根据“资产负债表”中“流动资产合计”项的期末数填列。指单位的库存现金及储存在银行和其他金融机构的款项。未执行2006年会计准则企业,根据“资产负债表”中“货币资金”项的期末

5、数填列。执行2006年会计准则企业,根据“资产负债表”中“库存现金”项和“银行存款”项的期末数之和填列。指单位的库存现金。根据会计“资产负债表”中“现金”科目的期末数填列。执行2006年会计准则的企业,根据“资产负债表”中“库存现金”项的期末数填列。指企业因销售商品、产品、提供劳务等,应向购货单位或接受劳务单位收取款项。未执行2006年会计准则企业,根据“资产负债表”中的“应收账款净额”的期末数填列。执行2006年会计准则企业,根据“资产负债表”中“应收账款”项的年末数填列。内部往来是指总部与分

6、支机构之间的往来交易。是企业与内部所属各个独立核算的单位之间,或各内部独立核算单位彼此之间,由于工程价款结算、产品、作业和材料销售、提供劳务等作业所发生的各种应收、应付、暂付、暂收的往来款项。内部的往来一般都放在其它应收款、其它应付款当中核算。内部往来资产指企业内部往来的各项资产。根据“资产负债表”中的“其他应收款”项的期末数分析填列。指单位使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。如果不属于生产经营主要设备的物品,单位价值2000元以上,

7、并且使用年限超过2年的,也应当作为固定资产。未执行2006年会计准则企业,根据“资产负债表”中“固定资产合计”项的期末数填列。执行2006年会计准则企业,根据“资产负债表”中“投资性房地产”+“固定资产”+“在建工程”+“工程物资”+“固定资产处理”合计填列。指企业在购置、自行建造、安装、改建、扩建、技术改造某项固定资产时所支出的全部支出总额。未执行2006年会计准则企业,根据“资产负债表”中“固定资产原价”项的期末数填列。执行2006年会计准则企业,根据“资产负债表附表”中的“固定资产原价”项

8、的期末数填列,或根据“资产负债表”中“固定资产”期末数+“累计折旧”+“固定资产减值准备”期末余额数填列。指企业在报告期末提取的历年固定资产折旧累计数。未执行2006年会计准则企业,根据“资产负债表”中“累计折旧”项的年末数填列。执行2006年会计准则企业,根据“资产负债表附表”中“固定资产累计折旧”项的期末数填列。“固定资产原价”指标不能直接从“资产负债表”中的“固定资产”项取数,应将“固定资产”期末数+“累计折旧”+“固定资产减值准备”期末余额数填列;或根据“资产负债表附表”中的“固定资产原

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