企业财务分析与业绩评价ppt课件.ppt

《企业财务分析与业绩评价ppt课件.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、财务分析与业绩评价财务分析概述财务分析方法企业经营业绩评价财务分析与业绩评价案例分析与评价中应注意的问题1第一节财务分析概述财务分析的种类按分析的主体内部分析与外部分析按分析的客体资产负债表分析、收益表分析、现金流量表分析和报表之间的交叉分析按分析的方法比率分析与趋势分析2第一节财务分析概述财务分析的程序明确财务分析的目标搜集有关信息资料选择适当的分析方法发现财务管理中存在的问题提出改善财务状况的具体方案3第一节财务分析概述判别财务指标优劣的标准以经验数据为准以历史数据为准以同行业数据为准以本企业预定数据为准财务分析的数据主要是财务报表中的数据

2、，但也要结合其他数据，如统计数据、成本数据、宏观经济数据等。4基本财务报表资产负债表(TheBalanceSheet)原理资产=负债+所有者权益利润表(TheIncomeStatement)原理利润=收入-成本费用现金流量表(TheStatementofcashflow)原理现金净增加额=现金流入-现金流出=(经营活动现金流入-经营活动现金流出)+(投资活动现金流入-投资活动现金流出)+(筹资活动现金流入-筹资活动现金流出)5资产年末数期初数负债及股东者权益年末数期初数流动资产:货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付账款应收股利应收利息其他

3、应收款存货待摊费用一年内到期非流动资产其他流动资产流动资产合计50683982200121193245870025121119940022326740610流动负债:短期借款交易性金融负责应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款预提费用一年内到期非流动负债其他流动负债流动负债合计60510010251228149503300454109414161013505220资产负债表编制单位:ABC2007年12月31日单位:万元6资产年末数期初数负债及所有者权益年末数期初数非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期股

4、权投资长期应收款固定资产在建工程固定资产清理无形资产开发支出长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计0301238180653130020004509553512815010701680非流动负债：长期借款应付债券长期应付款递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计股东权益：股本资本公积盈余公积未分配利润股东权益合计负债及股东权益总计45024050074010401001010075096020002452606015580800100104073088016807项目本年金额上年金额一、营业收入减：营业成本营业

5、税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益投资收益二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额减：所得税费用四、净利润3000264428224611000615645120064136285025632820409600016372023575160利润表编制单位：ABC公司2007年度单位：万元8现金流量表编制单位:ABC公司2007年度单位:万元项目金额一.经营活动产生的现金流量:销售商品、提供劳务收到的现金2810收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金10经营活动现金流入小计2820购买商品、接收劳务

6、支付的现金2363支付给职工以及为职工支付的现金29支付的各项税费91支付其他与经营活动有关的现金支出14经营活动现金流出小计2497经营活动产生的现金流量净额3239二.投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金4取得投资收益收到的现金6处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额12处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计22购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金369投资支付的现金30支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计399投资活动产生的现金流量净额-37710三.筹

7、资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金-取得借款收到的现金270收到其他与筹资活动收到的现金-筹资活动现金流入小计270偿还债务支付的现金20分配股利、利润或偿付利息支付的现金152支付其他与筹资活动有关的现金25筹资活动现金流出小计197筹资活动产生的现金流量净额73四.汇率变动对现金及现金等物价的影响五.现金及现金等价物净增加额19加:期初现金及现金等价物余额37六.期末现金及等价物余额5611补充资料1.将净利润调节为经营活动现金流量净利润136加:资产减值准备固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧100无形资产摊销2长期待摊费用

8、摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(受益以“一”号填列)-11固定资产报废损失(受益以“一”号填列)公允价值变动损失(受益以“一”号填列)