消费税会计练习题.doc

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1、消费税会计一、单项选择题1．根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()。A．消费税是价内税B．消费税是选择部分生活消费品课税C．消费税对同一消费品只能课征一次D．消费税实行的是差别比例税率2．某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，化妆品生产成本10000元，无同类产品售价。则该批化妆品应纳消费税为()元(消费税成本利润率为5％，税率为30％)。A．4500B．3150C．7350D．105003．对于从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要组价确定时，下列公式错误的是()。A．生产销售环节组成计税价格＝[成本×（1十成本利润率)]÷(1一消费税税率)B．进口环

2、节组成计税价格＝(关税完税价格+关税)÷(1+消费税税率)C．进口环节组成计税价格＝关税完税价格十关税+消费税D．委托加工环节组成计税价格＝(材料成本十加工费)÷(1一消费税税率)4．关于消费税纳税义务发生时间说法正确的是()。A预收货款结算方式下为发出应税消费品的当天B．赊销方式下为收到贷款当天C预收货款结算方式下为收到货款当天D．分期收款结算方式下为实际收款日期5．某进出口公司2008年9月7日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税和增值税最后的纳税时间为()。A．9月13日B．9月14日C．9月16日D．9月21日6．纳税人用于投资入股的应税消费品

3、，其消费税的处理是()。A不征消费税B．按同类商品平均售价计征消费税C．按市场价格计征消费税D．按同类商品最高售价计征消费税7．下列项目中，符合消费税纳税地点规定的是()。A．自产自用的应税消费品在使用地纳税B．委托个体加工应税消费品的，在受托方所在地纳税C．总、分机构不在同一县(市)的，在总机构所在地纳税D．委托外地代销的，销售后回纳税人核算地纳税8．纳税人进口金银首饰，其消费税的纳税环节是()。A进口环节B．批发环节C零售环节D．进口和零售环节9．委托加工组价公式中的“实际成本”是指()。A委托方提供加工材料的实际成本，含增值税B.委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税C受

4、托方提供加工材料的实际成本，含增值税D．受托方提供加工材料的实际成本，不含增值税10．下列应视同销售缴纳消费税的情况有()。A．将外购已税消费品继续加工成应税消费品B．将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C．自制应税消费品继续加工成应税消费品D．自制应税消费品用于向外单位投资11．下列各项业务应承担消费税纳税义务的有()。A.在中国境内零售化妆品B．在中国境内委托加工化妆品C.出口国内生产的化妆品D．将委托加工收回的化妆品在国内销售12．下列各项不符合消费税规定的是()。A用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税B外购酒精生产的白酒，应按酒精

5、所用原料确定白酒的适用税率C．以外购的不同品种白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税D．以外购的白酒以曲香、香精进行调香、调味生产的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税13．A厂委托B厂加工一批应税消费品，A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取加工费9000元，该应税消费品适用税率为30％，受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工的已税消费品一半用于直接销售（符合直接销售条件），一半用于继续生产最终应税消费品后销售，取得销售收入89000元，适用税率为40％。A厂向税务机关缴纳的消费税额为()元。A．8600B.49100C.4028．5D．2210014．纳税人

6、委托个体经营者加工应税消费品，消费税应()。A.由受托方代收代缴B．由委托方在受托方所在地缴纳C．由委托方收回后在委托方所在地缴纳D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳15某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000千克，成本为17万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率为10％，则该批白酒应纳消费税额()万元。A．4.8B．6．55C7．91D．8．2016．甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，甲企业提供原材料，实际成本为7000元(不含税)，支付加工费(不含税)2000元，乙企业另开具普通发票收取代垫材料款500元，适用税率10％，受托方无同类消费品价

7、格，则乙企业代收代缴消费税()元。A．1055．56B．1047.48Cl050D．1054．5917，下列情形不征收消费税的有()。判断是否属于直接销售A．用于广告宣传的样品白酒B．用于本企业招待的卷烟C自其他企业委托加工收回以后直接销售的粮食白酒D抵偿债务的汽车轮胎18．下列免征消费税的货物是()。A子午线轮胎B翻新轮胎C用小汽车改装的急救车D．痱干粉、爽身粉19由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税(不含增值税)。因此，企业缴纳的消费税应记入()账户，由销售