______公司财务管理制度.docx

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1、______有限公司财务管理制度第一章总则第一条公司实行董事会领导下的总经理负责制。为了规范企业的财务管理与会计核算，向企业股东与管理者真实、完整地提供会计信息。根据《中华人民共和国会计法》及有限责任公司《公司法》，结合公司的经营管理、业务模式实际情况及特性，制定本制度。第二条本制度适用于：XXX有限公司全资或控股子公司。XXX有限公司的合资公司，可参照本制度。总公司有对各子公司或部门财务经理的任免权。第三条公司财务部门应根据有关国家会计法规和本制度的规定，在不违反本制度和不影响会计核算要求的前提下，可以根据实际情况自行增减或合并某些会计科

2、目，但须向董事会申请报备。本制度统一规定所有一级会计科目，以便于编制会计凭证、登记账簿、查阅账目及实行会计电算化。第四条公司填制会计凭证、登记账簿、管理会计档案等要求，应按照《中华人民共和国会计法》、《会计档案管理办法》、《会计基础工作规范》的规定及本制度规定执行。第五条会计核算应当以公司发生的各项交易或经济事项为对象，采用权责发生制和借贷记账法，记录和反映公司的各项经营活动。1、会计核算应当以公司持续、正常的经营活动为前提。2、会计核算应当划分会计期间。会计期间分为年度、季度和月度，会计期间均按公历起讫日期确定。3、公司的会计核算以人民币

3、为记账本位币，会计记账方法采用借贷记账法。4、公司在会计核算时，应当遵循以下基本原则：会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。公司提供的会计信息应当能够反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。公司的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变更，应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，以书面形式报董事会审议通过后方可执行。公司的会计核算应按规定的会计处理方法进行，会计指标口径应当一致，相互可比。会计核算应当及时进行，

4、不得提前或延后。编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。第二章财务管理体制与工作总体要求第一条公司本着财务与业务分开管理的原则，所有财务部人员的人事行政管理隶属人事行政。业务工作与财务管理实行逐层负责制，财务部员工基础管理工作均由财务经理负责，财务经理直接向总经理负责。第二条公司财务部门应履行财务管理职责，做好各项财务收支预算、核算与控制、分析与考核工作，有效利用公司的各项资源，努力提高经济效益。第三条公司财务人员须严格遵守公司的各项规章制度，保守公司的各种商业密秘，处理好公司内外各类财务关系。财务部的各项工作，必须做到日清月结，对

5、各项经济事项须如实记录反映。第四条不得弄虚作假或以其它各种舞弊手段掩盖事实。一经查出并核实，将对当事人予以严厉的处罚，同时担负全部经济责任。如触犯刑事者一律移交司法机关处理。第五条公司财务部的所有员工都必须办理任职担保手续。第三章财务部岗位设置及其部门职责公司财务部下设会计科（处）、出纳科（处）、计划科（处），由财务经理、经理助理、主管会计、会计员、总出纳、基建工程会计、出纳员构成，以上部门和岗位严格履行已批准的职责，其中业务上分管出纳的账务与出纳总账核对,由总出纳员汇总。基建会计与会计员的账务由主管会计汇总合并。如因业务发展需新增岗位,由

6、公司财务经理负责制定其岗位职责。第四章员工暂借款与备用金管理制度为划分员工因公务需要的临时性用款与经常性借支，特作暂借款与备用金的管理区分：第一条暂借款审批1、借款审批程序遵循一条总原则：实行两批制、呈报制，建立领导担保制度。5000元（含本数）以下的借款报分管副总批准，5000元以上的需经总经理批准，特大金额需会签批准，然后在一个月内复核。2、所有员工原则上因私不予借款。如有特殊情况需要借款者，只有在部门经理签名同意并担保的情况下，由公司总经理审批后方能借款。填写《借支单》，注明借款原因、归还日期等，借款金额不能大余其月工资总额的三分之一

7、，超过时间未归还者，一律从当月工资中全额扣除。3、公司员工因公出差，零星采购及办理其他零星支付业务，根据需要可借用现金。4、公司员工借支现金需填写《借支单》，经部门经理核准、财务经理复核，报总经理审批后方能在出纳处领款。借支前必须预计合理的借支额度，部门经理应进行额度的核准，超出合理范围的借款，财务部门不予支付。第二条暂借款管理1、因公出差预支款项的，必须在出差回来后一周内到财务部报账。自身原因未能及时报账部分，一律从当月工资中扣回。2、员工的报销款应首先用于偿还借款。有需要再次借支现金时，需再次履行借款审批手续，财务部门不得直接支付现金。

8、3、财务部严格控制员工借款总量，准确掌握员工现金借支、报销和还款的情况，及时清理借支。对借款期限超过2个月的员工，财务部下发“员工借款清欠通知单”(见附件三)催收。借款原则:前款