基础会计综合题利润表.doc

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1、五、利润表一、华天公司所得税税率是25%，该公司2008年1月至11月各损益类专户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下：账户名称12月份发生数1月至11月累计发生数借方贷方借方贷方主营业务收入　　主营业务成本　　销售费用2600　10000　营业税金及附加1000　29000　其他业务成本75000　32500　营业外支出2000　11000　财务费用3000　30000　管理费用4400　50000　其他业务收入　9500　45000营业外收入　3000　　投资收益　20000　　则华天公司2008年度利润表的下列报表项目金额为：1营业收入（）

2、元4利润总额（）元2营业成本（）元5所得税费用（）元3营业利润（）元6净利润（）元二、华天公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售甲产品，适用增值税率17%，所得税税率25%，城建税教育费附加略。该公司2008年发生以下业务：（1）销售甲产品一批，该批产品的成本16万，销售价格40万元，专用发票注明增值税6.8万元，产品已经发出，提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到（2）当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元（3）本年出租一台设备，取得租金收入8万元。（4）本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入

3、制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元。（5）用银行存款支付销售费用1万元。（6）在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其实产价格是2万元，经批准转作营业外收入。则华天公司2008年度利润表的下列报表项目金额为：1营业收入（）元4利润总额（）元2营业成本（）元5所得税费用（55000）元3营业利润（）元6净利润（）元三、华天公司所得税税率25%，该公司2008年11月份的利润表如下表所示。利润表（简表）2008年11月编制单位：华天公司单位：元项目本期金额本年累计金额一、营业收入略减：营业成本　营业税金及附加　21700销

4、售费用　18500管理费用　40900财务费用　2000资产减值准备　3500二、营业利润（损失以“-”号填列）　加：营业外收入　1400减：营业外支出　3000三、利润总额（损失以“-”号填列）　减：所得税费用　79000四、净利润（亏损以“-”号填列）　华天公司12月份发生以下经济业务：（1）对外销售甲商品1000件，单价135元，增值税率17%，收到对方开来的一张金额为元的商业汇票。（2）经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价10000元，七成新。（3）计算分配本月应付职工工资共计45000元，其中管理部门30000元，专设销售机构人员工资15000

5、元（4）计提本月办公用固定资产折旧1200元。（5）结转已销售的1000件甲商品的销售成本87000元。（6）将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。要求：根据上述资料，完成下列华天公司2008年利润表的编制利润表（简表）2008年度编制单位：华天公司单位：元项目本期金额上年金额一、营业收入（1）略减：营业成本　营业税金及附加21700　销售费用33500　管理费用（2）72100　财务费用2000　资产减值准备3500　二、营业利润（损失以“-”号填列）（3）　加：营业外收入8400　减：营业外支出3000　三、利润总额（损失以“-”号填列）（4）　减：所得税

6、费用（5）81200　四、净利润（亏损以“-”号填列）（6）　四、华天公司2008年的简式利润表和经注册会计师审核后发现登记记账凭证是存在的错误如下。要求：（1）指出下述各笔错帐的更正方法，并编制错帐更正分录。（2）将正确的简式利润表编制完毕。（假定所得税税率25%，不存在任何纳税调整事项）错误更正前的简式利润表错误更正前的简式利润表编制单位：华天公司单位：元项目行次本期金额上年金额一、营业收入　略减：营业成本　　营业税金及附加　70000　销售费用　20000　管理费用　25000　财务费用　5000　二、营业利润（损失以“-”号填列）　　加：营业外收入　50

7、00　减：营业外支出　2000　三、利润总额（损失以“-”号填列）　　减：所得税费用　45750　四、净利润（亏损以“-”号填列）　　（1）有一笔产品销售业务，结转的销售成本为45000元，而实际应结转的销售成本是55000元，少结转成本10000元。（2）漏极一笔用银行存款购买办公室用品的费用1000元，导致少计管理费用1000元。（3）将一笔元耳朵销售收入误计为元，多计收入30000元，（假定该销售收入收到银行存款）简式利润表项目行次本期金额上年金额一、营业收入　（1）略减：营业成本　（2）　营业税金及附加　70000　销售费用　20000　管理费用　260

8、00　财务费用　5000