某企业财务支出审批制度.pdf

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1、.财务支出审批制度文件名称财务支出审批制度发文范围制度编号AB-CW-001发布单位版本C/0发文日期2014/9/20编制财务部审核批准一、财务支出审批程序:(1)1.1.1基本程序经办人填写单据(报销单、借款单)→财务主管审核→单位负责人批准→总裁批准1.1.2审核要求所有支出的合法性、合理性和单据真实性审核,由所在单位财务主管负责,只办理一次审核手续。1.1.3批准要求:根据权限,分级批准。凡需上级单位负责人批准的支出,下级单位负责人必须先签批。10万以上(含10万)工程支出、5000元以上(含5000元)固定资

2、产采购支出、借款由总裁批准方可支出。1.1.4支付要求:所有财务支出经有批准权限的人批准后,财务部门予以支付款项。(2)支出种类及所附凭证2.1.1工程支出A.《业务用款申请单》、B.施工单位上报、监理单位确认、合同预算部审核的《工程进度款支付单》C.施工单位建筑发票D合同复印件或注明合同编号E.决算付款必须留下质保金,提交验收报告单和决算书2.1.2固定资产采购支出A.审批程序完备的《采购申请单》,列明拟购置固定资产的名称、数量、金额、购置时间、用途、使用人等情况。《采购申请单》签字规定:5000元以内固定资产的采购

3、,由公司总经理批准,5000元以上固定资产的采购报总裁批准或总裁授权子公司总经理批准。1/3.B.买卖合同或服务合同复印件C.发票D.使用单位和个人的验收记录2.1.3办公用品、低值易耗品和礼品、业务招待费、差旅费、通讯费、市内交通费、职工教育费A.审批程序完备的《采购申请单》,列明拟购置办公用品、低值易耗品和礼品的名称、数量、金额、购置时间、用途、使用人等情况。《采购申请单》签字规定:子公司办公用品、低值易耗品和礼品的采购需子公司总经理批准。B.发票。C.行政部保管人的验收记录。D、业务招待费、差旅费、通讯费、市内交

4、通费、职工教育费等需总经理同意后方可开支。无法取得税务发票、行政事业收据或内部自制合法凭证的财务支出,作为异常支出,由经办人以其他同等金额的正规发票收据(如出租车票、办公用品发票)代替。同时,经办人须填写“费用支出说明”连同取得的原收据一并附后,与“费用报销单”同时审批。(3)财务审批权限3.1.1预算内支出3.1.2预算外支出A.财务主管根据《签呈表》的审批意见,予以审核。B.预算外支出(不含内部调拨资金)金额在1000元以内,1000元以上由总裁批准。3.1.3子公司负责人经手的支出,由总裁批准;总裁经手的支出,由

5、子公司负责人批准。(4)支出监督4.6.1投资人或法定代表人,承担会计领导责任,定期对会计资料进行查阅。4.6.2每月对子公司的财务会计资料进行审计时,应将审批手续是否健全作为必备内容。(5)审批责任:5.1各项费用发生和报销必须真实准确,若发生虚报、多报情况,一经查出,经办人处以虚报、多报金额二十倍罚款,证明人处虚报、多报金额0.7倍罚款,其他相关责任人处虚报、多报金额0.3倍罚款。情节特别严重的当事人予以开除同时并处虚报、多报金额二十倍罚款。2/3.5.2投资人或总裁对各公司审批行为负全面领导责任,各子公司负责人对

6、所属具体审批行为负直接领导责任,各授权审批人对授权审批事项在授权范围内负主要责任。证明人、审核人负连带责任,经办人负直接责任。5.3相关审批人(经办人、证明人、审核人、部门(公司)负责人、授权审批人、总裁)严格按审批流程规定进行审批,不得越级违规审批,不得签署无审批意见、不负责任的审批。一经发现,将视情节轻重,予以50元以上,1000元以下的罚款,甚至予以降级和免职的处罚,造成损失的经办人还应承担全额损失。高层人员罚款为经办人员罚款的2倍,中层人员罚款为经办人员罚款的1.5倍。二、资金安全管理:随着公司规模不断扩大,分

7、公司和相关职能部门不断增加,为加强各公司资金安全管理做出如下规定:(1)现金库存限额规定:为保障各公司资金安全使用,各公司出纳会计必须严格执行现金库存限额3000元规定,特殊情况要报财务经理和公司总经理批准,对超限额的现金当日要送存银行;(2)严格执行收支两条线,严禁坐支销货款;严格大额现金支付审批手续,对确因经营需要必须开设个人卡和存折进行结算。对于卡存折上交易记录,保管人要定期打出流水清单与卡和存折一起保管备查;(3)公司支票印鉴章由公司财务部门实行分开保管,即出纳负责管理私章,财务负责人管理财务公章;(4)公司通

8、过网上银行转帐结算的实行三级审核制,即公司出纳制单,公司财务经理初审,总经理终审转帐。(5)公司所有收入必须及时入帐,严禁私设小金库;公司每天的收入、支出情况,每天下班前报公司财务经理、总经理、总裁。(6)对于与公司解除劳动合同的各公司出纳会计,必须由公司审计部门对其进行离职审计。(7)财务经理定期对各公司资金安全管理制度执行情况

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