审核凭证要点.pdf

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1、凭证审核要点一、费用审核项目一）公务车报销发票抬头都为空白或车牌号码；二）发票丢失由经办人写申请经领导批示后公司给予报销（白条顶库）；三）其他法人抬头的发票在股份下报销；发票抬头不规范只写比亚迪、个人或错误。四）部门临时卡充值用于招待客户及供应商在食堂就餐，无发票入业务招待费。五）各法人手机话费、固定话费、外网费、社保发票都是开给股份，由转帐单转给各公司。六）锂电总下公司固定资产由股份下四部在使用，每月折旧费以加工费形式开票给股份七）、业务招待费有没有刷卡记录，如没有是否有王总签字八）出差补助是否合理？签字是否

2、齐全？凭证单据是否齐全？九）员工借款是否及时冲帐和还款，冲帐或还款金额与币别是否正确？十）是否入错科目或成本中心十一）每笔费用的支付是否有相关责任人的签字，单据是否齐全，是否符合公司内部文件规定，发票与合同内容是否一致，若有白条，是否有相关说明并做备案。十二）对于视同销售行为是否有按照规定不作进项发票抵扣,是否有相关文件,文件上是否有相关责任人的签字十三）审核凭证的有关公司规定要点：㈠、OA付款（材料和设备）审核：1、所有信息是否填写完整。2、是否有会计初审。(后期审核员也要审)3、是否经过最终审批人审批（一般

3、付款只需事业部总经理审批，计划外支出或是计划内超支另需财务总监审批，设备付款如是采购处代事业部采购，经采购总监审批后还需事业部总经理审批）。4、预付款的需在OA审批流程后附合同，投资付款是否有投资合同审批表，如果预付比例超过30%或是未到票尾款不足20%的需退回给总经理二次审批。㈡、付款复核复核出纳填写的付款资料是否与经办人申请的资料一致（主要核对收款人名称和金额），付款方式是否相符（付票据/LC不能付现款），付款的法人公司是否相符。㈢、借款审核：总经理基金借款：在额度内，经过事业部总经理审批。（报销时提供合法

4、的单据）活动经费：在额度内，经过事业部总经理审批，原则上以公对公方式转帐，现金超过1万的需财务总监审批，超过5万需总裁审批。（报销时需按预算内容执行）备用金借款：特殊岗位享受备用金（采购、业务员、司机等），额度暂时无制度（司机一般是1000-2000，）工伤、医疗借款必须走工伤医疗借款流程（需通过人力资源处确认），第二次借款需提供前一次的借款的发票或收据。其它的借款走一般借款流程（超过10000元需财务总监审批，超过50000需总裁审批，因私不能借款）。㈣、费用审核：1、所有信息是否填写完整、规范，发票是否真实

5、、有效，金额是否相符，有抬头的发票是否同报销人的法人公司一致，发票粘贴是否整齐。2、是否经过最终审批人审批（一般费用经事业部总经理审批，招待费、住宿费无刷卡记录、礼品费及特殊费用经总裁审批）3、差旅费；补助是否在公司规定的额度内，报销时间是否超过公司规定的时间（出差返回时间至报销单填列时间是否超过30天），出租车费是否注明路线及原因，住宿费无刷卡记录的需总裁审批。C级以上才能报销机票，C级以下的机票需总经理特批，否则按火车硬座报销。4、市内交通费：金额是否在合理的范围内。5、误餐费：注明时间、餐数，如有同行人须

6、把工号、姓名写上。6、营销本部的销售补贴：是否在销售补贴额度内，餐费和礼品费是否注明客户名称（礼品费超出1000元是否有申请），销售补贴只需事业部总经理审批。7、工伤费用：是否有工伤报告及人力资源处确认。需会计确认有无借款，有借款直接在报销金额中扣除。8、医疗费用：需会计确认有无借款，有借款直接在报销金额中扣除，有无人力资源处确认及财务总监审批。9、车辆费用：公车是否有公车审核员审核、单据时间有没异常、洗车费有没异常（如果已购买年票，平时报销单据中不能再有洗车费，未买年票的每月不能超出60元；大巴车最多可以报销

7、150元，公务车费用在额度内报销（已有加油卡和粤通卡的报销单据中不能再有油票和可以使用粤通卡的过路费）。员工加油和保险费是否经过公务车审核人登记，加油的数量是否超过该车的额定油箱容量，票据的时间是否有不合理和涂改现象10、超支话费：是否有会计确认少于扣款金额。11、报关费：需提供明细（材料名称、报关单号）。12、租赁费：第一次付款时需提供合同。13、招待费：按次核对开票人是否同明细相符（公司内部人员餐费不能报），无刷卡记录的需总裁审批。14、礼品费：附小票，总裁审批。15、水果费：发票上未注明数量的，后面需附清

8、单，并经过前台签收。16、每年应届生车费报销需给人力资源处审核。17、培训费：有培训申请，经人力资源处审批后交财务总监审批。18、招聘费：人力资源处审核批准（事业部对外聘的也要经过人力资处审批）。19、社团活动：年初提交预算，在额度内报销，不在预算范围内或超出预算需另写申请经财务总监审批。（预算应尽可能详细，另外社团购买的比如书籍、服装等其它用品，是否需要登记，纳入公司财产管理？待定）