学校财务报销审批程序.pdf

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1、.十堰市外国语学校财务报销审批制度（讨论稿）第一章总则第一条为规范学校的各项财务行为，加强财务收支管理，本着勤俭、务实、高效的原则，根据《学校财务管理制度》制定本制度。第二条财务报销包括借款开支和报账、核销。第三条学校实行收支两条线管理制度，一切收入和支出均通过财务部门办理，不允许以收抵支。第四条学校支出分为四个部分，第一部分为项目费用支出；第二部分为教学事业经费支出；第三部分为其他业务支出；第四部分为期间费用支出。第五条学校财务收入支出执行预算管理制度，量入为出。每月各项费用开支需部门申报用款计划，由财务室汇总编制《月财务收支计划》，项目费用支出计划需报学校董事长签批，其他报学

2、校校长签批并执行。第六条对不可预见等特殊情况的计划外支出，应报学校校长或董事长特批，财务室根据学校资金状况统筹安排。第二章费用开支内容及报销审批程序第七条项目费用支出：包括车辆及教学仪器、设备、图书等固定资产购置与更新，学校基础工程建设、绿化以及在此过程中发生的各项费用，对外投资等。第八条教学事业经费支出：主要包括开展教学活动直接相关的费用，如：教师的工资、津贴、补贴、奖金、社会保险费、福利费、教育经费、教学场地设施、设备的租赁费、教研活动支出、教材及教学消耗品支出等。第九条其他业务支出：主要包括学校学生食堂主、副食、餐具、生活用品等物资采购支出，学生食堂职工工资及为食堂职工支付

3、的其他费用，出租门面房的维护管理及相关税费等项支出。第十条期间费用：包括管理费用、财务费用，如：行管人员工资及为行管人员支付的其他费用、办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、工作用车车辆使用费、借款利息等。第十一条报销签字程序1.日常费用支出:经办人科室负责人分管副校长会计稽核校长签批1/3.出纳报销十二条借支必须遵循以下原则：1.借支必须注明原因，按借支用途使用，不得挪作他用。2.前款不清，后款不借。3.谁借支，谁经办，不允许代办。4.不得对个人借支。第十三条借支签批程序：1.经办人填写借支单2.科室负责人签批3.分管副校长签批4.校长签批5.主管会计审核第三章财务报销的一般要求

4、及程序第十四条学校教职工报帐必须符合以下要求：1.填写学校统一的报销单据。2.所附原始凭证必须合法，开支用途明确、项目齐全、计算准确、时间清楚、金额大小写一致、无涂改痕迹。3.有出据单位的公章及收款人签章。4.票据粘贴牢固、整齐、有序（从下到上，从右到左，上下对齐，不超过装订线）。5.按规定需附经济合同、实物入库单、验收单或运输结算单的，手续要齐全。6.不允许白条作为付款报帐凭证，对特殊情况无法取得原始发票的小额支出，必须先报学校财务主管同意后至少由两人以上经手签名方可报销。7.学生食堂主、副食采购，严格采购验收制度，即：食堂采购支出原始凭证必须由食堂指定专人实物验收签字方能作为

5、财务报销原始依据。为保证学生食堂食品绝对安全与卫生，主食采购应取得原始发票；其他副食市场采购无法取得原始发票的支出，应填制《食堂副食品采购清单》，载明应供商（或摊位）、品名、单价、金额，实物验收人签字可作为财务报销原始凭证。8.财务报销严格执行谁经办谁报销的内部牵制制度，严禁经办与审批一人完成的违规行为。2/3.9.不得将他人借条转冲本人借款。第十五条报帐的一般程序1.经办人整理原始凭证，按开支项目粘贴。2.填写“支出证明单”或“采购用款申请单”（项目费用支出要求附经济合同复印件,材料采购费用须附“入库单”、或供应商“供货结算单”等）。3.科室负责人签批。4.分管副校长签批。5.

6、会计稽核。6.校长审批7.向出纳报帐8.按第二章规定的批准权限审批。第十六条报帐管理办法：1.费用报销在一周内报帐。2.一般业务借支逾期不报，从当事人工资中扣回，直至还清。3.备用金半年结算一次，否则不予办理续借。4.报帐后的多余款项应一次性退还财务，否则从次日起以欠款金额数按月息1%计收逾期欠款利息，连同欠款本金从当事人工资中扣回，直至还清为止。5.核销借支要向财务部门索取核销收款收据。6.未借支直接报销业务,注意钱票两清。7.属于当天借支，当天报帐的费用支出业务，借支单退还经办人。8.当天借支，隔天报帐的费用支出业务，借支单不能退还，由财务部门出纳员开具报帐收据给经办人，证明

7、该项借款已冲帐。9.借用的支票、汇票在报帐时，要办理销帐手续，即在支票借用登记薄中注明已报帐。第四章附则第十七条本制度由学校财务室负责修订和解释。本制度自二0一一年九月一日起执行。二0一一年七月三十日3/3