Excel 成本模型教学教材.ppt

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1、Excel成本模型一、盈亏平衡分析1.盈亏平衡分析内涵确定公司盈亏平衡时的销售水平，分析销量高于或低于此平衡点时的盈利与亏损状况。固定成本变动成本总成本销售收入销量成本收入一、盈亏平衡分析2.基本公式销售收入（R）=销售单价（p）×销量（Q）总成本（C）=固定成本（F）+单位变动成本（v）×销量（Q）利润（π）=销售收入（R）-总成本（C）2.基本公式单位边际贡献=销售单价（p）-单位变动成本（v）边际贡献=销售收入（R）-变动成本（V）边际贡献率=单位边际贡献/销售单价=边际贡献/销售收益k=(p-v)/p=1-v/p或k=1-V/R利润可写为：Π

2、=kR-F一、盈亏平衡分析3.盈亏平衡销量与盈亏平衡销售收入盈亏平衡销量Q0=F/(p-v)盈亏平衡销售收入R0=F/k一、盈亏平衡分析4.安全边际和安全边际率为了避免不确定因素导致亏损现象而设定的目标销量超过盈亏平衡销量的部分称为安全边际。S(安全边际)=Q(目标销量)-Q0(盈亏平衡销量)安全边际率s=S/Q=(Q-Q0)/Q=(R-R0)/R一、盈亏平衡分析4.安全边际和安全边际率若目标利润用π0来表示，目标销量、目标销量收入和安全边际的计算如下：一、盈亏平衡分析5.盈亏平衡点的求解（1）单变量求解（2）规划求解（3）直接用公式计算（4）查表加

3、内插值法一、盈亏平衡分析6.在Excel中建立盈亏平衡模型的基本原则（1）正确性（2）可读性（3）易维护性一、盈亏平衡分析盈亏平衡分析案例一：1.某公司制造一消费品，最大生产能力为1500个，固定成本为37800元，每个产品变动成本为36元，当前销量为900个，平均销售价格为90元/个，试利用盈亏平衡表对企业经营情况进行分析。分析内容：单位边际贡献、边际贡献率、销售收入、成本、利润、盈亏平衡点、盈亏平衡点销售收入、量-本-利图表以及随销量变化的盈利、亏损和保本的决策信息。一、盈亏平衡分析2.若公司目标利润为2400元时，对应的销量、安全边际、安全边际

4、率为多少？通过图形反映当目标利润从10000元按增量1000元变化到40000元时，安全边际变化情况，以便企业进行决策。一、盈亏平衡分析3.上例中若制造产品时需要某种零部件，如果自制，单位变动成本为4.8元/个，固定成本共计30000元；若向外采购单价为7元/个，但可以减少固定成本20000元。目前公司对零部件的需求为10000个，公司应自制还是外购？一、盈亏平衡分析4.若外购批量达到18000个时，单位可以降低到4.1元/个，目前公司需求量为25000个，公司又该如何决策？盈亏平衡分析模型中组合图表的使用通过控制各参数的变化，将其动态反应到图表中一

5、、盈亏平衡分析插值法计算盈亏平衡点一、盈亏平衡分析X1X2XXY1Y2YY此课件下载可自行编辑修改，仅供参考！感谢您的支持，我们努力做得更好！谢谢