财务诊断报告教学课件.ppt

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1、财务管理咨询报告★秘密2002-8-10ALLPKU——A置业财务管理咨询报告2导读总论财务管理体系现状财务管理体系诊断财务管理体系提升实施建议2002-8-10ALLPKU——A置业财务管理咨询报告3从广义上来说，企业的财务职能可分为三大类会计记录会计监督资金筹措管理资金投放与使用管理资金耗费管理资金收回及分配管理财务审计经营审计法律审核财务职能会计核算财务管理内部审计2002-8-10ALLPKU——A置业财务管理咨询报告4财务管理是企业内部经营管理的中心环节设备管理劳动工资管理营销管理质量管理生产管理财务管理技

2、术管理物资管理企业管理财务管理的对象是资金的运动，财务管理是一种价值管理，渗透和贯穿于一切经营管理活动之中哪里有经济活动，哪里就有资金运动，哪里就属于财务管理的范围，这就决定了企业的各种经营活动和管理活动都与财务管理有着密切的关系2002-8-10ALLPKU——A置业财务管理咨询报告5从管理循环来看，财务管理过程由五个基本环节组成财务预测财务预算财务控制财务分析与评价财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果做出的科学的预计和测算财务决策是在财务目标的总体要求下，通过专门

3、的方法，从各种备选方案中筛选出最佳方案财务预算是运用科学的技术手段和数量方法，对目标进行综合平衡，制定主要的计划指标，拟定增产节约措施，协调各项计划指标财务控制是在财务管理的过程中，利用有关信息和特定手段，对财务活动施加影响或调节，以便实现预算目标财务决策财务分析评价是对企业财务的阶段性成果和各项财务决策的执行情况进行全面分析评价和分析2002-8-10ALLPKU——A置业财务管理咨询报告6导读总论财务管理体系现状财务管理体系诊断财务管理体系提升实施建议2002-8-10ALLPKU——A置业财务管理咨询报告7体制

4、财务组织结构制度部门职责内部审计资金管理人员素质财务管理体系现状2002-8-10ALLPKU——A置业财务管理咨询报告8财务管理体系现状——体制北京A置业有限公司之前身为北京华建房地产有限公司。本公司是依法设立的中外合作经营企业。目前有五家股东单位，最大的股东为温诺房地产有限公司，占股权总额的87.9%在1993年华建房地产公司成立时制定的公司合同和公司章程中有关于财务组织、财务工作的规定，其中包括在公司设置总会计师和审计师财务工作遵循的主要法律、法规：中外合作经营企业法及其实施细则公司法中华人民共和国会计法企业会

5、计制度外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则营业税暂行条例及其实施细则会计电算化管理办法其他相关法律法规公司层面法律层面公司性质公司章程2002-8-10ALLPKU——A置业财务管理咨询报告9财务管理体系现状——财务组织结构公司副总经理财务部副经理（杜丽）兼出纳财务部经理（周靖民）财务部会计（陈翠芳）从调查问卷的结果看，财务部职位设置缺少出纳一名，所有成员的直接上级都是公司副总，难以形成有效的权责层次2002-8-10ALLPKU——A置业财务管理咨询报告10财务管理体系现状——制度目前公司沿用了1996年《北

6、京华建房地产有限公司财务管理制度》，制度共分六章：财务制度比较陈旧，无法适应公司将来高速发展的需要；现有制度不够完善，需要补充新制度；现有制度许多条款过于简单，有待于细化。一些条款不够明确，不便于执行；一些制度的合理性有待商榷；有些制度在实际工作中没有执行。比如，第四章“经济合同”中规定：“合同签订后应送财务部一份，作为付款时的依据”。而现在并没有执行，财务部没有保存一份合同正本或副本，而是需要时到总经办去查。第一章：财务收支权限和方式第二章：现金和转账支票的管理第三章：报账规定和基建款的管理第四章：经济合同第五章：

7、固定资产、办公用品的购置与管理制度第六章：差旅费报销制度2002-8-10ALLPKU——A置业财务管理咨询报告11财务管理体系现状——财务部职责根据公司1996年制定的《部门经理规范》，财务部职责几乎包括了会计工作和财务管理的全部内容会计核算、会计报告会计档案保管组织、编制、审核预决算资金运筹、调配投资控制成本管理费用控制税务重要经济合同的审查会签、监督执行~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~部门职责财务部经理：制定财务预算；协助上级领导完成融资任务；与销售公司配合进行投资项目分析；参与招投标工作；与有关部

8、门保持良好的工作关系。（注；本公司工龄：半年）财务部副经理：完成财务会计核算（包括制单、报表、账务等）；定期做财务分析；融资工作的具体手续；；年终财务决算；协助其他部门完成工商年检；按期报税；发票管理；出纳工作。（注：本公司工龄：9年）会计：会计电算化“人机并行”阶段的手工账登记；复核会计凭证；和银达物业公司对账；成本核算；发票管理；为人力资源