临床执业医师复习题含答案六916.docx

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1、临床执业医师复习题含答案六916资料仅供参考《临床执业医师》复习题含答案(六)-916?单选题-1位于某县城的某小型生态园，占地5000平方米，其中4000平方米用于露天种植各类有机农作物，其它土地上均有建筑物，相关使用情况如下：(1)办公楼占地100平方米，原值600万元(包括中央空调70万元)，已经计提折旧100万元；(2)室外游泳池占地400平方米；(3)绿色餐馆占地300平方米；(4)附设的小超市占地200平方米，主要业务有：销售旅游明信片，提供照相服务，销售生态园所产的有机农产品，并承诺一次性购买100千克、距离在30千米以

2、内的业务负责送货上门。1月份，税务稽查局对该生态园进行检查时发现，该生态园12月份应缴纳营业税30000元，城市维护建设税1500元；该生态园未在规定期限内进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金，该公司于1月30日办理了申报缴纳手续。已知：从价计征房产税适用税率为1.2%，当地规定计算房产余值的扣除比例为30%；税务机关核定该生态园营业税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。要求：根据上述资料，分析回答下列题：资料仅供参考根据房产税法律制度的规定，该生态园办公楼应当计算缴纳房产税()。A．(600-100

3、-70)×(1-30%)×1.2%=3万元.61()B．(600-100)×(1-30%)×1.2%=4万元.2()C．(600-70)×(1-30%)×1.2%=4万.元45()D．600×(1-30%)×1.2%=5万.04(元)【答案】D【解析】[解析](1)房产税与“原值”有关，与“净值”无关，排除选项AB；(2)凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税，选项D正确。?单选题-2按照土地增值税有关规

4、定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照()确定房产的扣除项目。A．税务部门估定的价格B．税务部门与房地产主管部门协商的价格C．房地产评估价格D．历史成本资料仅供参考【答案】C【解析】[解析]对土地增值税的纳税人提供扣除项目金额不实的，应按房地产评估价格计算。?单选题-3甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产和土地的使用情况如下：(1)年初实际占地面积共为30000平方米，其中公司子弟学校面积平方米，医院占地1000平方米；(2)办公楼账面原值550万元，5月初改建办公楼，为改造支付费用120万元，加装中央空调支

5、付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用；(3)6月30日，以原值为1200万元的厂房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入20万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。当年收益120万元；(4)6月底经批准新占用耕地0平方米用于扩大生产经营。(5)当年经批准开山填海整治取得的土地10000平方米。(该省规定，公司所在地城镇土地使用税单位税额每平方米3元，耕地占用税单位税额为每平方米25元，计算房产税时按原值的30%作为扣除额)根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：业务(2)办公楼应纳

6、房产税是()万元。A．4.6资料仅供参考B．5.72C．5.58D．4.24【答案】C【解析】[解析]应纳房产税=550×(1-30%)×1.2%×5÷12+(550+120+75)×(1-30%)×1.2%×万7÷12=5.58(元)?单选题-4（二）某综合性企业发生如下业务：(1)与A公司签订一项易货合同，约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价20万元。(2)与B公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。(3)与C公司

7、签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其它施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额500万元。(4)拥有房产原值6000万元，其中90%为企业自用(当地计算房产税余值的扣除比例为20%)，10%对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。根据上述资料回答下列问题：与B公司签订的加工合同，应缴纳印花税()元。A．600B．1260C．1500资料仅供参考D．2100【答案】C【解析】[解析]如果由受托方提供原材料的加工合同，应

8、分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税。应缴纳印花税=(300×0.3‰+120×0.5‰)×10000=1500(元)。?单选题-5位于某市的房地产开发企业建造商品房一幢，其成本、费用支出为：(1)支付地价款350万