上市公司财务内控体系建设解析.doc

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1、学无止境上市公司财务内控体系建设解析摘要：上市公司的财务体系庞大而复杂，因此有必要建立一个完善的财务内控体系，以《企业内部控制配套指引》为指导思想，我国上市公司开始了该体系的建设。上市公司的财务工作不但要满足自身发展需求，还要适应一些外部单位的监管要求，所以财务内控体系的健全非常重要。本文从内控体系建设的积极意义谈起，阐述了财务内控建设的注意事项，以为更好地推进内控，积累经验。关键词：上市公司；财务内控体系；建设上市公司是我国经济的重要组成部分，其的财务内控体系，对于自身发展有着关键性作用。主要

2、体现在科学规划上市公司内部财务资源、给予公司发展的合理指导、控制企业发展方向的方面，从而保证企业经营活动贴合企业发展战略目标。因此，只有建设出完善和科学的财务内控体系，才可以更有效地保证企业财务活动合理运行，提高财务活动效率，提高企业资金使用效率和水平，进而帮助企业实现长远发展。一、建设财务内控体系的积极意义3学海无涯学无止境（一）促使上市公司实现财务最大价值。上市公司在发展时确定出基本目标，体现为财务价值最大化，同时也是财务内控的重要内容。上市公司建立完善的财务内控体系后，可依据本公司经营、发

3、展的战略目标和经营目标，准确制定出这些目标顺利实现的保障制度，并采取应对的保证措施，例如预算控制、资金控制、资产负债控制等手段，从而使得公司经营发展目标，最大化的实现。（二）为规范公司财务管理工作提供保障。上市公司在保证经营活动有序进行中，通常会以财务管理为基础，制定出健全的工作计划，并保证这些计划可顺利实施，重视全过程的监督管理财务活动，还要做适当调节，这些措施的实现，需要财务内控发挥作用。以此作为基础，财务内控可掌握公司真实财务状况，适时进行调整和规范，约束财务行为，从而保证财务管理有序开展

4、。（三）顺利实现公司财务目标的关键。一个健全的财务管控制度是顺利实现公企业财务目标的基本保证，同时需要财务监督管理体系，而这些是财务内控的重要组成部分。上市公司同样需要依靠健全的财务内控体系，才能实现财务目标，以此为基础，可以全面执行全面化预算管理、不相容的职务分离、财务审批制度，然后以财务预算、财务决策等管理化手段，辅助以审计监督措施，让财务目标得以实现。二、上市公司财务内控体系建设的注意事项（一）重视公司董事会、高管人员的参与。上市公司财务内控所针对的对象，应当包括公司董事会成员、监理会成员

5、、高管成员、全体员工，这样才可以保证控制范围更广、更全面，实现控制的目标。因此建设过程中，负责建立财务内控的应当是公司董事会成员，并将其付诸实践；而监督财务内控和建设与执行的应当是监事会成员；财务内控的日常运行则由高层管理人员负责组织；财务内控工作是否有效，则由董事会成员进行评价，并作细化指导，也应有目的地监督执行情况。上市公司的内部评价部分，则要担任起评价和组织执行财务内控的重任。评价部门中设置内部评价工作小组，组成部分包括法审部3学海无涯学无止境成员和高层管理人员，评价内容包含了本公司和隶属

6、分公司的主要业务与事项，重点控制关键业务流程和风险点，从而提高财务内控建设，所发挥的作用。（二）内控执行规划要清晰明确。上市公司要依据自身发展客观情况，制定和提出了财务内控建设的执行规划，还将该规划放在了公司发展的战略中，以一种自上而下刚性需求，把内部控制架构构建出来，通过一系列的宣传工作，营造出财务内控的文化氛围，以影响到每个员工，促使其自觉执行内控制度。逐渐完善内控提下，从而与公司发展实际情况相符合，形成实践性内部控制，不再强制性的，而是自觉性的，公司全员树立风险防范意识，进而发挥出财务内控

7、的最大作用。（三）保证财务内控具有信息化优势。建设财务内控体系时，一定要保证财务内控的信息化，并不断提升信息化程度。上司公司要以实际的经营活动，以及组织结构，构建相对完善和统一的财务管理系统，保证有着良好的功能模块，涵盖物资管理、资金管理、会计核算等功能，进而保证公司在开展经营活动时，财务管理可以收集到准确业务数据，并整理到财务管理系统上。在此基础上，财务管理者能够根据业务流程与规范，将信息流和资金流展现出来，全方位分析和监控财务数据，也要借助预算提下，实现动态化管控预算控制标准和控制的目标，才

8、是建设出完善的财务内控体系，进而提升财务管理成效。（四）提高内部审计的监督作用。上市公司建设财务内控体系时，要不断提高内部审计的监督作用。首先，建立内部设计机构，优化内部审计的工作制度，动态化审计和监督财务工作，可以定期或者不定期的审查公司财务收支基点，针对发现的问题，提出解决建议。其次，不断提高审计的质量，优化审计方法，细化审计内容，抓住审计的关键，像资金管控集中、决策权限集中等关键岗位，强化审计，以保证审计的效用。最后，保证审计针对性，选择重点项目和经营活动进行审计，提高审计针对性，从全局角