会计学基础仿真练习_练习四登记账簿.doc

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1、现金日记账2009年凭证编号对方科目摘要√借方贷方余额月日千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分承前页12630000127780006920001242其他应收款差旅费余款退回250007170003116管理费用支付招待费80000637000本月合计2500080000637000本年累计1265500012858000结转下年637000银行存款日记账2009年凭证编号对方科目摘要√借方贷方余额月日千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分承前页4892200044102000305200001221短期借款取得短期借

2、款300000006052000065在途物资支付运费42000060100000106应付职工薪酬支付工资1810000042000000259制造费用支付水电费370000416300002610实收资本接受投资30000000716300003115营业外支出支付罚款500000711300003121销售费用支付运杂费90000710400003123应付利息支付利息30000070740000本月合计600000001978000070740000本年累计10892200063882000结转下年70740000制造费用明细账2009年凭证编号对方科目摘要

3、√借方贷方余额月日千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分12157原材料领料12000001200000238其他应收款摊销本月保险费3000001500000259银行存款付水电费26000017600003112应付职工薪酬结算本月工资90000026600003113其他应收款摊销本月车间设备租金13000027900003114累计折旧计提本月累计折旧12000029100003117生产成本结算本月制造费用29100000本月合计291000029100000（制造费用明细账左页）制造费用明细账项目分析工资福利费折旧费修理费机物料低易

4、品水电费办公费保险费其他结转合计1200012000300030002600260090009000130013001200120029100291009000120012000260030001300291000（制造费用明细账右页）生产成本明细账产品品种或类别：A产品2009年凭证编号摘要借方贷方余额月日直接材料直接人工制造费用合计12157领料5150051500515003112结算本月职工工资8500085000850003117结算本月制造费用19026.9219026.9219026.923118结转本月完工产品155526.92155526.92本月

5、合计515008500019026.92155526.92155526.920生产成本明细账产品品种或类别：B产品2009年凭证编号摘要借方贷方余额月日直接材料直接人工制造费用合计12157领料3970039700397003112结算本月职工工资4500045000450003117结算本月制造费用10073.0810073.0810073.08本月合计397004500010073.0894773.0894773.08结转下年94773.08应交税费明细账应交增值税2009年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日合计进项税额已交税金合计销项税额出口退税进项税额转出1

6、253购入材料货款未付51000借510003119销售产品货款未收18360借32460本月合计5100018360借32640结转下年借32640管理费用明细账2009年凭证编号对方科目摘要√借方贷方余额月日千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分1242其他应收款报销差旅费875000875000157原材料领料2000001075000238其他应收款摊销本月保险费3000001375000259银行存款付水电费11000014850003112应付职工薪酬结算本月工资420000046850003114累计折旧计提折旧105000579

7、00003116库存现金支付招待费8000058700003125本年利润结转支出类账户58700000本月合计587000058700000（管理费用明细账左页）管理费用明细账项目分析工资福利费折旧费修理费水电费办公费差旅费劳保费保险费招待费其他结转合计8750875020002000300030001100110042000420001050105080080058700587004200010501100875030008002000587000（管理费用明细账右页）应收账款明细账飞龙公司2009年凭证号数对方科目摘要√借方贷方借余额月日千百十万千百十元角