法规-支付结算法律制度3.ppt

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1、第二章支付结算法律制度第二节银行结算账户单位四类银行结算账户的比较一　使用范围的比较基本存款：办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取一般存款：办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付专用存款：办理各项专用资金的收付。针对不同的专用资金，《人民银行结算账户管理办法》规定了专用存款账户的不同使用范围临时存款：办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付单位四类银行结算账户的比较二、现金收付比较基本存款：可以收现，也可以付现一般存款：可以办理现金缴存，但不得办理现金支取专用存款：根据具体情况确定临时存款：可以收现，也可以付现单位四类银行结算账户的比较

2、三、人行当地分支机构核准基本存款：需要经人行当地分支机构核准一般存款：不需要人行当地分支机构核准专用存款：只有预算单位的专用存款才需要人行当地分支机构核准临时存款：需要人行当地分支机构核准，但是注册验资的临时存款例外单位四类银行结算账户的比较四、数量基本存款：１个一般存款：没有限制专用存款：没有限制临时存款：临时机构　　　　　１个异地临时经营活动　　１个建筑施工及安装异地多个项目：　不超过合同个数单位四类银行结算账户的比较【例题】下列有关银行账户的表述中，正确的有()。A.现金缴存可以通过一般存款账户办理B.现金支取可以通过一般存款账户办理C.注册验资可以申请开立临时存款账户

3、D.注册验资可以申请开立专用存款账户【答案】AC【解析】一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取可以申请开立临时存款账户：(1)设立临时机构，例如设立工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等；(2)异地临时经营活动，例如建筑施工及安装单位等；(3)注册验资。九、个人银行结算账户（一）个人银行结算账户的概念和功能1、概念：是指存款人有投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。2、功能（1）活期储蓄功能。即通过个人结算存取存款本金和支付利息，该账户的利息按照活期储蓄利率计息；（2）普通转账结算功能。即通过开立个人银行结算账户，办理汇款、支付水、电、话

4、、气等基本日常费用、代发工资等转账结算服务，使用汇兑、委托收款、借记卡、定期借记、定期贷记、电子钱包(IC卡)等转账工具；（3）使用支票、信用卡等信用支付工具功能。即通过个人银行结算账户使用支票、信用卡等信用支付工具。七、个人银行结算账户（二）个人银行结算账户使用范围个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取。存款人下列款项可以转入个人银行结算账户：（1）工资、奖金收入；（2）稿费、演出费等劳务收入；（3）债券、期货、信托等投资的本金和收益；（4）个人债权或产权转让收益；（5）个人贷款转存；（6）证券交易结算资金和期货交易保证金；（7）继承、赠与款项；（8）保险理赔、保费

5、退还等款项；（9）纳税退还；（10）农、副、矿产品销售收入；（11）其他合法款项。(了解)七、个人银行结算账户（二）个人银行结算账户使用范围注意事项以下几点：(了解)(1)单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供下列付款依据：①代发工资协议和收款人清单；②奖励证明；③新闻出版、演出主办等单位与收款人签订的劳务合同或支付给个人款项的证明；④证券公司、期货公司、信托投资公司、奖券发行或承销部门支付或退还给自然人款项的证明；⑤债权或产权转让协议；⑥借款合同；⑦保险公司的证明；⑧税收征管部门的证明；⑨农、副、矿产品购销合同；⑩其他合法款项

6、的证明。七、个人银行结算账户（二）个人银行结算账户使用范围注意事项以下几点：(了解)(2)从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。(3)个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的或者个人持申请人为单位的银行汇票和银行本票向开户银行提示付款，将款项转入其个人银行结算账户的，个人应当提供前述有关收款依据。七、个人银行结算账户（二）个人银行结算账户使用范围注意事项以下几点：(了解)(4)单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项的，银行应按有关规定，认真审查付款依据或收款依据的原件，并留存

7、复印件，按会计档案保管。未提供相关依据或相关依据不符合规定的银行应拒绝办理。(5)储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。七、个人银行结算账户（三）个人银行结算账户开户要求1、个人银行结算账户开立的条件：存款人有下列情况的，可以申请开立个人银行结算账户：（1）使用支票、信用卡等信用支付工具的；（2）办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的。自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户