第三章--原保险合同的确定.ppt

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1、第三章原保险合同的确定保险合同（会计意义上）的认定和分类重大保险风险测试保险混合合同的分拆第一节保险合同的定义和分类一、保险合同的定义：重大保险风险是否转移只有包含重大保险风险的合同才属于保险合同。不属于保险合同的“保险合同”：投资型保险产品、极小风险再保险合同等保险合同的识别（流程图）我国的做法（与法律规定的保险合同一致）：《保险法》：保险人对可能发生的事故而造成的财产损失承担赔偿，或当被保险人死亡，伤残、疾病或者达到约定年龄、期限时承担保险金给付的合同。例3-1王某与甲保险公司签订一份10年期寿险合同，从2006年1月

2、1日起生效执行，规定半年交纳一次保费，现王某缴费至2008年1月1曰，保单已有现金价值。2008年7月1日上一期交纳的保费已经到期，但王某因经济原因暂时不能缴费，公司为其垫缴，使保单继续有效。根据合同规定，甲保险公司仍然承担赔付保险金责任至2016年1月1日。也就是说，对于2008年1月1日至2016年1月1日期间发生的保险事故，甲保险公司仍然按照合同承担赔付保险金责任。那么，2008年1月1日至2016年1月1日期间就属于原保险合同延长期。显然，本例中的保险合同属于寿险原保险合同。二、保险合同的分类1、根据危险损失转移的

3、层次分类：原保险合同和再保险合同2、根据保险人在原保险合同延长期内是否承担赔付保险金责任分类：寿险原保险合同和非寿险原保险合同注意：延长期（1—2年）不同于宽限期（60天）保险是否存在现金价值（解约金或退保金）早年多收保费累计利息该保单下转移的风险是否是保险风险？该保单下保险风险转移是否具有商业实质？该保单下保险风险转移是否重大？保险合同非保险合同是是是否否否保险风险和其他风险部分能否区分，并单独计量否是分拆重大保险风险测试第二节重大保险风险测试原保险保单重大保险风险测试方法原保险保单保险风险比例=原保险保单保险风险比例的

4、计算不考虑概率和现值。重大保险风险测试方法适用于所有寿险、非寿险保单。保险事故发生情景下保险人支付的金额-保险事故不发生情景下保险人支付的金额保险事故不发生情景下保险人支付的金额×100%原保险保单保险风险比例在保单存续期的一个或多个时点大于等于5%，即确认为保险合同原保险保单重大保险风险测试——判断风险转移是否重大1.非年金保单例3—22012年1月1日，甲保险公司与刘某签订了一份趸交10年期分红型两全保险原保险保单，保单主要条款规定如下：①被保险人生存至保险期间届满的年生效对应日，甲公司按基本保险金额给付满期保险金；②

5、被保险人于本保单生效之日起一年内因疾病身故，甲公司按所交保险费给付身故保险金;被保险人于本保单生效之日起一年后因疾病身故，甲公司按照基本保险金额给付身故保险金；③被保险人因意外伤害身故的，甲公司按照基本保险金额的200%给付身故保险金；④根据被保险人的性别和年龄特征，该保单趸缴保险费20万元对应的基本保险金额为21.85万元，各保单年度的现金价值见表3-1:保单年度12345678910现金价值17.0417.2517.6918.2719.4320.3520.7621.0421.5221.85例3-32012年1月1日，甲

6、保险公司与张某签订一份年缴五年期定期寿险原保险保单，年缴保费3000元，保险金额为80万元，保单主要条款规定如下：①被保险人于本保单生效之日起一年内因疾病身故，甲公司按所交保险费给付身故保险金；②被保险人因意外疾病伤害或于本保单生效之日起一年后因疾病身故，甲公司按照保险金额给付身故保险金。2.年金保单转移保险风险是否重大的判断较复杂，且通常情况下，长寿风险的转移是重大的，因此，在实务中可以简化处理，转移了长寿风险的，通常可确认为保险合同。例3-42012年1月1日甲保险公司与王某签订一份期缴年金保单，年交保费1000元，被

7、保险人为年龄为35岁的男性，保单的主要条款规定如下：①被保险人生存至约定的养老保险金领取年龄（60岁）的保单周年日，本公司按照被保险人选择的领取方式给付养老保险金：.A.选择一次性领取养老保险金的，本公司按被保险人养老保险金开始领取日的交费账户累积金额一次性给付养老保险金，对被保险人的保险责任终止；B.选择按照转换日的年金费率将交费账户累积金额转换为10年固定年金；C.选择按照转换日的年金费率将交费账户累积金额转换为生存年金。②身故保险金，被保险人于约定养老保险金领取年龄的保单周年日前身故，本公司按交费账户累积金额给付身故

8、保险金，对该被保险人的保险责任终止。3.保单组①对保单进行合理分组，将风险同质的保单归为一组。②从保单组合中选取足够数量的具有代表性的保单样本，保单样本的选取应当考虑保单分布状况和风险特征，例如投保年龄、性别、缴费方式和缴费期限等。③如果所取样本中大多数（＞50%）保单都转移了重大保险风险，则该组合中的