PZ-财务知识交流-201703.pptx

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1、财务知识交流2017年3月14日交流内容2财务数据流程梳理申请预算申报PR申请确认工程进度确认服务进度确认函框架协议确认结果预算执行报告付款3财务数据流程梳理图年度预算及预算审批提交AFE及AFE审批(产生WBS编码)小于30万资本预算及费用预算无需提交AFE在SAP中填写PR，并完成审批PR转PO工程进度确认函/服务进度确认函财务核算确认每月预算执行对比付款计划准备完成过程（即计提）分析与结算申请-预算申报1、CAPEX&OPEX下的权责发生制与现金制的区分CAPEX费用分类主要通过工序来划分，通过WBS来核算；OPEX费用分类主要通过费用性质划

2、分，通过会计科目和成本中心来核算。4重点提示：★目前预算编制方法采用零基预算，Capex部分需要分别填写权责发生制和现金发生制★当年的工程计提是权责发生制口径，会占用当年权责预算★往年已计提，当年结算或支付预付款是现金制口径，不占用当年权责预算，但要填写现金预算CAPEX(资本性支出)定义主要包括权责发生制现金制定义：工程施工过程中所涉及的前期准备、施工建设、采购工程物资、工程技术服务、更新改造等相关的建设支出油气资产：井、站、阀组、电力、管线等施工建设及增产改造的资本投入定义：指当月已经发生的建设投入成本，不论款项是否支付，均应作为当月成本入账

3、。（价值工作量法）定义：指需要支付施工款的月份为资本支出月份（支付确认法）其他一般小资产其他资产：小资产、无形资产、长期待摊OPEX(运营费用)定义：企业在日常活动中发生的、不能归入工程成本，而应计入当期损益的各项费用支出排采费：井、站、阀组、电力、管线的日常运营支出（费用范围：井启泵后）定义：指当月已经发生或当月应承担的运营支出，不论款项是否支付，均应作为当月费用入账。不需要填写（现金制=权责制）其他管理费用管理费：管理部门日常费用支出申请-预算申报2、AFE的申请大于30万人民币的资本性支出（即费用预算无须提AFE）在OA上提交AFE申请，获

4、批后由预算部建立WBS填写PR时，需要对应输入AFE下的WBS金额小于30万的资本性支出原则上不需要申请AFE金额小于30万的小资产：系统已经建立WBS，在提交PR时选择对应WBS不需要提AFE，但又需要WBS，向预算部申请创建WBS后，再提交PR5练习1[练习]CAPEX&OPEX近期签订如下四个合同:（1）《潘庄项目1号集气站压缩机维修服务》服务内容包括:设备故障的解决，配件的更换，运行参数的设置及更改，日常维护及保养（2）《潘庄项目1号集气站新增压缩机改造工程》服务内容包括:根据改造方案进行压缩机基础的建设施工（3）《潘庄项目PZW15L钻前

5、准备青苗协调费》（4）《潘庄项目PZW15P临时占地补偿费》请判断以上四项合同属于CAPEX还是OPEX？6练习1参考答案[练习]CAPEX&OPEX近期签订如下四个合同:（1）《潘庄项目1号集气站压缩机维修服务》服务内容包括:设备故障的解决，配件的更换，运行参数的设置及更改，日常维护及保养（2）《潘庄项目1号集气站新增压缩机改造工程》服务内容包括:根据改造方案进行压缩机基础的建设施工（3）《潘庄项目PZW15L钻前准备青苗协调费》（4）《潘庄项目PZW15P临时占地补偿费》请判断以上四项合同属于CAPEX还是OPEX？7（1）（4）维修服务及已启

6、泵井的占地补偿属于OPEX（2）（3）改造工程及钻前的协调费属于CAPEX大修改造后，会使设备性能有所提升、延长设备使用寿命、提高生产效率、降低成本消耗、增加收入流入或减少费用支出，所以并不是简单的一对一的替换。练习2[练习]权责发生制&现金制2016年10月协调部门在编制2017年预算时，考虑到以下业务和条件：条件：预计2016年12月，PZW18L钻前完成50%，未付款。PZW15L钻前完成100%，已付款70%。PZW34L属2016年预算，但无工程进度。钻前工程单个井场按50万元计算预计2017年发生以下业务：（1）2017年完成PZW18

7、L、PZW34L的钻前工程，并支付70%，同时支付PZW15L的剩余30%，再支付PZE32L的预付款20万；（2）PZW17P、PZW15P、G04、G02在2016年9月签订一年占地补偿协议合同，每个井组一年补偿费6万元，集气站一年补偿费15万，且2017年9月预付下一年补偿款；综合以上信息，协调部门2017年预算申报时“权责发生制”和“现金制”口径下各需要申报多少金额?8练习2参考答案[练习]权责发生制&现金制2016年10月协调部门在编制2017年预算时，考虑到以下业务和条件：条件：预计2016年12月，PZW18L钻前完成50%，未付款。

8、PZW15L钻前完成100%，已付款70%。PZW34L属2016年预算，但无工程进度。钻前工程单个井场按50万元计算预计