中级财务会计第二章.ppt

《中级财务会计第二章.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、第二章货币资金与应收账款一、货币资金的内容现金库存现金（会计核算中的现金）现金等价物（现金流量表中的现金）银行存款其他货币资金外埠存款银行汇票存款银行本票存款信用证保证金存款信用卡存款存出投资款二、库存现金业务用在哪儿？存多少？有哪些规定？销售货物收到现金当天存入银行不坐支（不得将当天收入直接用于支付）异地采购确需大量带现要申请核算如何根据现金收付的原始凭证编制记账凭证？登记现金日记账的依据？现金日记账如何登记？无法查明原因的短款计入哪个账户？无法查明原因的长款计入哪个账户？三、银行结算业务1、该类结算在资金结算中的比重2、企业可以在银行开立哪些结算户？账户

2、种类办理的业务转账现金收入现金支出基本存款户日常经营业务的资金收付√√一般存款户异地附属非独立核算单位业务临时存款户专用存款户√1√√√√√√X账户个数可多个异地临时采购业务可多个基建更改业务XX一个批文只能开立一个四、银行汇票结算业务1、什么是银行汇票？P282、期限：一个月3、结算区域：异地4、通过哪个账户核算？4、结算程序付款单位收款单位付款单位开户行收款单位开户行①申请办理汇票②签发汇票和解讫通知③持票购货办理结算④发送商品⑤办理进账⑥传递凭证⑦划转款项⑧余款入账通知（若有）⑨收账通知银行汇票结算程序五、商业汇票结算业务1、什么是商业汇票？P292、

3、种类3、使用条件：有真实的交易或债权债务关系4、期限：最长6个月5、结算区域：同城、异地均可按承兑人不同商业承兑汇票银行承兑汇票6、结算程序付款单位收款单位付款单位开户行收款单位开户行⑥付款通知①承兑汇票（不一定由付款人签发）③汇票到期办理进账④传递凭证⑤划转款项⑦收账通知商业承兑汇票结算程序②发货付款单位收款单位付款单位开户行收款单位开户行②交付承兑后汇票③送交经银行承兑的汇票⑤汇票到期办理进账⑥传递凭证⑦划转款项⑨收账通知银行承兑汇票结算程序④发货①申请承兑（付费）⑧付款通知六、银行本票结算业务1、什么是银行本票？P292、结算区域：同城3、可否持票提取

4、现金？（注明“现金”字样的可以）4、种类——不定额——定额（1、5，1、5）5、程序略七、支票结算业务1、什么是支票？P292、支票种类现金支票（只能提现金不能转账）转账支票（只能转账不能提现金）普通支票（可提现可转账，划线支票只能转账）3、有效期：签发日起10日内4、什么是“空头支票”？5、签发空头支票的代价银行处面额5%罚款不足1000元按1000元计算持票人有权要求2%赔款6、结算区域：同一结算区域八、银行存款的核对银日经济业务发生企业记账的原始凭证开户行记账的原始凭证对账单1、截止某期末，银行日记账余额和对账单余额相等的原因有哪些？存在未达账项某一方

5、记错帐2、如何编制银行存款余额调节表？练习题：新世纪旅行社2014年3月26日~31日银行存款日记账和银行对账单的内容如下：2014年凭证号数摘要结算凭证借方贷方借或贷余额月日种类号数326承上页借234602636支付旅行团车费转支968814000借94602638提现现支9687600借88602741营业款送存银行5900借147602846支付电费委收402借143582848购电扇转支9689566借137922951营业款解行转支240010600借243922952支付旅行团餐费转支96902600借217923055支付旅行团住宿费银汇73

6、00借144923160预收旅行团费解行转支23128900借23392银行存款日记账2014年摘要结算凭证号数借方贷方借或贷余额月日326承上页贷2346026提现现支9687600贷2286027营业款5900贷2876027旅行团车费转支968814000贷1476027支付电费委托收款402贷1435829营业款转支240010600贷2495829购电扇转支9689566贷2439230电话费委托收款1036贷2335630支付餐费转支96902600贷2075631团体旅游费电汇6200贷26956银行对账单请根据以上资料：①对账并找出未达账项②

7、编制存款余额调节表项目金额项目金额九、其他货币资金核算1、外埠存款银行存款其他货币资金原材料应税——增—外埠存款①将款项汇出时②外地购料时进项税额③收回余款时银行存款其他货币资金原材料应税——增—外埠存款2、存出投资款核算P35其他内容略十、应收账款1、核算哪些内容？货款税款代垫运费等2、哪些应收款项不能通过应收账款核算存出的押金预付的购货款应收认股款等3、商业折扣和应收账款入账金额的关系4、现金折扣及账务处理方法总价法净价法P37例题5、企业的应收账款可以作为抵押品向银行借款吗？6、企业的应收账款可以出售吗？卖给谁？十一、应收票据1、期限——最长6个月2、

8、到期日按月标有对日的为到期月份的对日到期月份无对日的