实验3-日记账的登记.ppt

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1、06九月2021新编基础会计学模拟实验1实验3日记账的登记【实验目的】通过实验使学生掌握三栏式库存现金日记账和银行存款日记账的登记方法。06九月2021新编基础会计学模拟实验2【实验指导】一、库存现金日记账的登记(一)库存现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收款、付款凭证或银行存款付款凭证(从银行提取现金编制的凭证),按交易或者事项发生的先后顺序,逐日逐笔登记库存现金的收入、付出及结存情况的账簿。其格式一般为三栏式。(二)库存现金日记账的登记方法。1、日期栏:指记账凭证的日期,应与现金实际收付日期一致;2、凭证栏:指登记入账的收、付款凭证的种类和编号,以

2、便查账和核对;06九月2021新编基础会计学模拟实验33、摘要栏:摘要说明登记入账的交易或者事项的内容;4、对方科目栏:指现金收入的来源科目或支出的用途科目,以便了解交易或者事项的来龙去脉。5、借方、贷方(或收入、支出)栏:指现金实际收付的金额。6、余额栏:每日终了,根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式,逐日结出现金余额,与库存现金实存数核对,以检查每日现金收付是否有误。06九月2021新编基础会计学模拟实验4二、银行存款日记账的登记(一)银行存款日记账,是由出纳人员根据银行存款收款凭证、银行存款付款凭证或库存现金付款凭证按交易或者事项发生时

3、间的先后顺序,逐日逐笔进行登记的账簿。银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置,每个银行账户设置一本日记账。其格式一般为三栏式。(二)银行存款日记账的登记方法。1、日期栏:指记账凭证的日期,应与银行存款实际收付日期一致;2、凭证栏:指登记入账的收、付款凭证的种类和编号,以便查账和核对;06九月2021新编基础会计学模拟实验53、摘要栏:摘要说明登记入账的交易或者事项的内容;4、结算凭证种类、号数栏:由于银行存款的收付,都是根据特定的结算凭证进行的,为了反映结算凭证的种类、号数,特设有“结算凭证——种类、号数”栏。在实务中,结算凭证栏可以按照实际情

4、况填列“现支”、“转支”、“电汇”、“信汇”等。5、对方科目栏:指银行存款的来源科目或支出的用途科目,以便了解交易或者事项的来龙去脉。6、借方、贷方(或收入、支出)栏:指银行存款实际收付的金额。7、余额栏:每日终了,应根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式,逐日结出银行存款余额,以避免出现透支现象,也便于定期同银行对账单核对。06九月2021新编基础会计学模拟实验606九月2021新编基础会计学模拟实验706九月2021新编基础会计学模拟实验8201241月初余额5218.3241现付1借支差旅费1200现付2800银付3800现付3210现付

5、4428003808.32现付5100现付6300342908.32现付7600现收12202228.32报销医药费报销业务招待费报销手机话费支付维修费用购入办公用品报销差旅费,收回余款将现金存入银行提现备用其他应收款借借借借06九月2021新编基础会计学模拟实验9201241月初余额63753841银付1偿还前欠货款应付账款88000√银收195000借√现付2800√银付2√152100银付3√80042492438银收2√60000银付4√13000银收394770√银付560银收443159120银付66500银收5200000银付770200634

6、148916568√√√√√借借借实验3参考答案2012年4月3日,万山市黔西机械加工厂“库存现金日记账”、“银行存款日记账”的余额分别为:“库存现金日记账”的余额为2228.32元。“银行存款日记账”的余额为916568元。06九月2021新编基础会计学模拟实验10谢谢

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