出纳管理制度(整理).docx

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1、出纳管理制度一、出纳岗位职责1、负责银行支票的领购、保管，负责银行存款的收付业务，并对银行存款的安全完整负责。2、负责现金收付，每日终了时依据当天的现金凭单登记“现金日记帐”，并清点库存现金，并对现金安全完整负责。3、负责“银行日记账”、“现金日记帐”的登记，并逐日进行核对。4、每月月底向银行索取“对帐单”和对银行存款发生额及余额，向会计人员上报“出纳报告单”和出纳报表。二、现金和银行存款的管理1、现金管理（1）本公司可以在下列范围内使用现金：a.职员工资、津贴、奖金；b.出差人员必须携带的差旅费；c

2、.结算起点以下的其他小额零星支出；d.总经理批准的其他开支。除上述规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。（2）本公司日常零星开支所需库存现金限额为50000元。超额部分应存入银行。（3）财务人员支付现金，应事先报经总经理签字批准。总经理外出应由出纳设法（电话或短信）通知，同意后，由分管副总签字确认方可支付，总经理回厂后再由财务人员负责补签。（4）出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付，做到日清月结、帐款相符。

3、2、支票管理（1）支票由出纳员保管。（2）支票付款后凭支票存根出纳员统一编制凭证，付款凭证按规定登记银行帐号。（3）支票付款须先审后付，财务印鉴由会计与出纳人员分别掌管。3、操作要求（1）出纳人员每月至少核对一次银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时财务部经理汇报，财务经理应及时向总经理汇报处理情况。（2）出纳人员应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，应查明原因，及时财务部经理汇报，财务经理应及时向总经

4、理汇报处理情况。（3）会计、审计人员应当履行监督、审计职能，定期或不定期对出纳人员实施抽查、盘点。三、货币资金支付业务的办理程序1、支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。2、支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。3、支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手

5、续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。4、办理支付。出纳人员应当根据复核无误的单据或支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。5、审批、审核流程：业务经办人---部门负责人（复核）---分管副总经理---财务部经理或主管会计（复核）---审批人---出纳四、付款程序及注意事项1、外购、工程承包款应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单附申购单位有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。2、预付

6、、暂付款项应根据合同或采购计划或批准文件，由经办部门填写申款单，注明合同文件字号，报审批人核准后，出纳方能付款。3、一般费用应根据发票、收据或内部凭证，经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。4、出纳支付（包括公、私借用）每一笔款项，不论金额大小均需审批人批准签字。审批人外出应由出纳设法通知，同意后，由本部门经理、分管副总和财务部门负责人签字确认方可支付，总经理回厂后再由财务人员负责补签。5、所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问必须先查询后方能支付

7、。6、支付款项应在原始凭证上加盖领款人印鉴或亲笔签字，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。五、票据及有关印章的管理1、本公司涉及与货币资金相关的票据，必须严格执行票据管理操作规范的相关规定。2、财务印鉴实行分设管理：财务专用章、法人代表印鉴由会计保管；出纳印鉴由出纳人员自行保管。按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。六、网上银行支付注意事项随着时代的不断发展，在互联网上购物或转账支付已经成为新的热点，方便快捷的购物或转账支付方式逐渐得到人们的青眯。但有些不法分子往往会利用

8、电子邮件、网络黑客软件及终端设备，引诱持卡人登录到伪冒的网上银行网站，盗取持卡人的银行卡卡号、密码等账户信息后，制作伪卡或进行消费、转账。因此负责财务网上银行支付的人员必须时刻注意网上银行和资金的安全，认真注意以下网上银行支付注意事项。1．网上银行支付一定要用自己的计算机，不要在公用电脑和网吧中使用网上支付。2．确保用于网上银行支付的计算机没有病毒、木马、恶意程序等，杀毒软件升级到最新版，安装网络防火墙，windows全部补丁要打上。3．用于网上银行支付