会计T型账户汇总.docx

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1、xx字型账户汇总库存现金资产类明细：企业应分别以人民币和各种外币，设置“库存现金现金日记账”进行明细核算待处理财产损益资产类期末：企业的财产损溢，应查明原因，在期末结账前处理完毕，处理后本账户应物余额明细：本账户可按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算银行存款资产类明细：企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，有外币存款业务的单位，还应分别按人民币和外币进行明细核算。其他货币资金资产类明细：本账户可按银行汇票或本票、信用证的收款单位、外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”“银行本票”“信用卡”“信用证保证金”“存出投资款”“外埠存款”等进行明细核算。应收票据资产类明细

2、：按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算预付账款资产类明细：按供货单位进行明细核算明细：按对方单位或个人进行明细核算资产类其他应收款——备用金1/10明细：按用款单位或个人进行明细核算资产减值损失损益类期末：应将本账户的余额转入“本年利润”账户，结转后本账户无余额明细：按资产减值损失的项目进行明细核算坏账准备资产类（资产类备抵账户）明细：按应收款项的类别进行明细核算应收账款资产类明细：按照债务人进行明细核算应付账款负债类明细：按照债权人进行明细核算应付票据负债类明细：按债权人进行明细核算预收账款负债类明细：按购货单位进行明细核算应付职工薪酬其他应付款负债类明细：按其他应付款的项目和对方单位（

3、或个人）进行明细核算负债类明细：按“工资”“职工福利”“社会保险费”“住房公积金”“工会经费”“职工教育经费”“非货币性福利”“辞退福利”“股份支付”等进行明细核算材料采购资产类应交税费负债类明细：按应交的税费项目进行明细核算1/10应交税费——应交增值税负债类明细：按“进项税额”“已交税金”“转出未交增值税”“减免税款”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“出口抵减内销产品应纳税额”“转出多交增值税”等进行明细核算应交税费——未交增值税负债类应交税费——应交消费税负债类应交税费——应交营业税负债类应交税费——应交城市维护建设税负债类应交税费——应交教育费附加负债类在途物资资产类明细：按供

4、应单位和物资品种进行明细核算原材料（实际成本计价下）资产类明细：按材料的保管地点（仓库）、材料的类别、品种和规格进行明细核算材料采购资产类明细：按供应单位和材料品种进行明细核算原材料（计划成本计价下）明细：按材料的保管地点（仓库）细核算材料成本差异明细：本账户可以分别“原材料”进行明细核算周转材料——低值易耗品资产类、材料的类别、品种和规格进行明资产类“周转材料”等，按照类别或品种资产类累计摊销资产类明细：按低值易耗品的种类，分别“在库”“在用”“摊销”进行明细核算1/10周转材料——包装物资产类明细：按包装物的种类，分别“在库”“在用”“摊销”进行明细核算委托加工物资资产类明细：按加工合同、

5、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算库存商品资产类明细：按库存商品的种类、品种、规格等进行明细核算存货跌价准备资产类明细：存货项目或类别进行明细核算累计摊销资产类明细：按固定资产类别和项目进行明细核算资产类累计折旧明细：可按固定资产类别和项目进行明细核算在建工程资产类明细：可按“建筑工程”“安装工程”“在安装设备”“待摊支出”以及单项工程等进行明细核算工程物资资产类明细：可按“专用材料”“专用设备”“工器具”等进行明细核算未确认融资费用负债类明细：按债权人和长期应付款项目进行明细核算固定资产清理资产类明细：按被清理的固定资产项目进行明细核算_LQ、人、丄人损益类1/10以前年度损益调整

6、后，将本账户的余额转入“利润分配——未分配利润”明细账户，结转后无余额固定资产减值准备资产类明细：可按固定资产项目进行明细核算资产类无形资产明细：按无形资产项目进行明细核算累计摊销资产类明细：可按无形资产项目进行明细核算研发支出成本类明细：按研究开发项目，分别“费用化支出”和“资本化支出”进行明细核算无形资产减值准备资产类明细：可按无形资产项目进行明细核算投资性房地产资产类明细：可按投资性房地产类别和项目进行明细核算，公允价值计量模式下，分别设“成本”“公允价值变动”进行明细核算长期待摊费用资产类明细：可按费用项目进行明细核算长期借款负债类明细：按贷款单位和贷款种类，分别“本金”“利息调整”“

7、应计利息”等进行明细核算应付债券负债类1/10明细：按“面值”“利息调整”“应计利息”等进行明细核算长期应付款负债类明细：按长期应付款的种类和债权人进行明细核算库存股所有者权益类实收资本所有者权益类明细：按投资者进行明细核算。企业（中外合作经营）在合作期间归还投资者的投资，应在本账户下设置“已归还投资”明细账户进行核股本所有者权益明细：按投资者（股票种类及股东姓名）进行明细核算资本公积所有者权益类