税务信息化管理师(高级)模拟习题(一).docx

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1、全国计算机信息高新技术考试税务信息化高级管理师（三级）考试模拟试题（一）第一题1：特殊税项业务网上办理功能及电子发票系统管理（5分）要求：电子发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的以电子方式存储的收付款凭证。2013年，中国电子商务领域电子发票首先在京东试点。请问：1、目前，借助电子发票客户端，客户可以通过哪三种方式获得电子发票信息，并进行打印？2、现阶段，电子发票开票系统可以开具哪种发票？可以开具增值税专用发票吗？第二题：纳税评估应用系统（25分）要求：北京好制品集团为一家生产企业，生产加工各类化工产品，为增值税一般纳税人。

2、2016年6月份实现销售收入700000元，当月申报的进项税额为104000元，应交增值税15600元，应交增值税税负为2.23%。经调查核实，该公司期初存货金额为320000元，本期期末存货金额530000元，本期商品销售成本134000元，应付帐款期初余额为300000元，期末余额为240000元，本期购进综合抵扣率为17%。已知该行业增值税税负预警下限为2.66%。分析企业当期销售收入变动无异常。请考生根据以上情况，分析说明评估人员下一步评估分析的重点以及应采用的方法和步骤，并计算出有关结果。第三题：税收管控体系（10分）某企业2017年8月31日被税务

3、稽查组查出的2017年全年未开票的账外收入100万元。假设：（1）适用的增值税税率为17%，附加税率之和为12%（2）行业毛利率为30%，投入产出比为50%。1、计算本企业应补缴的增值税及附加税的金额？2、计算本企业应补缴的印花税的金额？3、计算本企业应补缴的企业所得税金额？第四题：核算管理体系（5分）要求：某房地产企业销售自行开发的房地产项目，该项目《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期为2015年6月30日，对该项目企业选择采用简易计税方法。截止2016年12月，对该项目尚未开发完成。2016年12月，取得预售证，当月收取预售款3150万元。2017年5

4、月，项目开发完成，达到销售条件，取得剩余款项。请根据以上资料对上述业务涉及的增值税进行账务处理，填写在表单模板上。第五题：税控开票系统风险管理（20分）要求：某摩托车生产企业（位于城市）为增值税一般纳税人（有自营出口经营权），2017年10月生产经营情况如下：（1）外购原材料，支付价款480万元、增值税81.6万元，取得增值税专用发票；支付运输企业运输费，取得运输单位开具的专票上注明的运输费共计8万元。（2）向国外销售摩托车800辆，折合人民币400万元；在国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元。（3）因管理不善，损失上月外购的不含增值税的原材料金

5、额32万元（其中含运费金额2万元），均已在上月抵扣增值税，本月内取得责任人的赔偿金额2万元。（已知：增值税税率17%，退税率15%；消费税税率10%）。要求：根据上述资料，回答下列问题。<1>计算该企业10月份应抵扣的进项税额总和。<2>计算该企业10月份应缴纳的增值税。<3>计算该企业10月份应退的增值税。<4>计算该企业10月份应缴纳的消费税。<5>计算该企业10月份应退的消费税。<6>计算该企业10月份应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加。第六题：所得税申报特殊业务系统（20分）1、甲企业和乙企业系母子公司（关联企业），母公司在央视投放广告，子公司也受

6、益，甲企业同乙企业签订广告费分摊协议，约定甲企业在2016年发生的广告费和业务宣传费的20%归集至乙企业扣除。假设2016年，甲企业销售收入为4000万元，当年实际发生的广告费和业务宣传费为800万元；乙企业销售收入为9000万元，当年实际发生的广告费和业务宣传费为2000万元。请考生根据以上资料分别填报甲、乙企业的企业所得税A105060（广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表）申报表。填写在表单模板上。第七题：增值税申报特殊表单处理（10分）操作：W公司为从事文化体育服务，同时兼营货物销售的增值税一般纳税人，2017年8月该公司发生如下业务：1.提供组织举

7、办体育比赛服务，取得应税服务收入66万元（不含税），选择适用简易计税方法，其中开具增值税专用发票注明金额合计60万元，税额合计1.8万元。未开具发票收入6万元（不含税）。2.销售纪念品取得销售收入20万元（不含税），其中开具增值税普通发票注明金额合计5万元，税额合计0.85万元，开具增值税专用发票注明金额合计15万元，税额合计2.55万元；3.购进纪念品成本支出3万元（不含税），取得增值税专用发票1张，注明税额0.51万元。4.租赁体育场馆支出7万元（不含税），该体育场馆租赁适用简易计税方法，取得5%征收率增值税专用发票1张，注明税额0.35万元。时《增值税纳

8、税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（