最新会计分录大全-.doc

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1、精品资料会计分录大全-........................................精品资料会计分录一、现金核算（一）现金收入1.提现借：库存现金贷：银行存款2.销售产品收到现金借：库存现金贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）3.退回暂借多余现金借：库存现金管理费用贷：其他应收款4.盘盈现金①批准前：借：库存现金贷：待处理财产损溢②批准后：借：待处理财产损溢贷：营业外收入（无主款项）其他应付款（有主款项）（二）现金支出1.现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2.出差等暂借借：其他应收款贷：库存现金3.发工资等借

2、：应付职工薪酬——工资贷：库存现金4.购买或支付零星物资办公费等........................................精品资料借：管理费用/销售费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：库存现金1.盘亏①批准前借：待处理财产损溢贷：库存现金②批准后借：其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（企业承担部分）贷：待处理财产损溢一、银行存款核算（一）收入1.现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2.销售产品收到货款借：银行存款贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）3.向银行借款存入银行借：银行存款贷：短期借

3、款/长期借款（二）支出1.提现借：库存现金贷：银行存款2.用存款购买原材料借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款3.用存款购买固定资产借：原材料/在途物资........................................精品资料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款1.用存款支付相关费用借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款2.归还银行借款借：短期借款/长期借款贷：银行存款一、其他货币资金核算1.存入借：其他货币资金——XX贷：银行存款2.使用借：原材料/在途物资等应交税

4、费——应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金——XX3.剩余转回借：银行存款贷：其他货币资金——XX二、应收账款（应收票据）核算1.销售货物货款未收借：应收账款/应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2.收回欠款存入银行借：银行存款贷：应收票据3.应收票据到期无法收回借：应收账款贷：应收票据4.给予现金折扣收回欠款存入银行借：银行存款财务费用（现金折扣）........................................精品资料贷：应收账款1.计提坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备2.冲销多提坏账借：坏账准备贷：资产减值损失3.发生坏账

5、借：坏账准备贷：应收账款4.原坏账又收回借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款5.商业汇票贴现借：银行存款财务费用贷：应收票据一、预付账款核算1.预付时借：预付账款（预付额）贷：银行存款（预付额）2.发货时借：原材料（材料款）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预付账款（全额）3.补付时借：预付账款（全额——预付额）贷：银行存款（全额——预付额）二、其他应收款核算（一）定额备用金1.借用时借：其他应收款——备用金........................................精品资料贷：库存现金1.报销时借：管理费用/销售费用/制造费用贷：库

6、存现金（一）非定额备用金1.借用时借：其他应收款——备用金贷：库存现金2.报销时①退回多余款（借大于用）借：管理费用/销售费用/制造费用库存现金贷：其他应收款——备用金②补足差额（借小于用）借：管理费用/销售费用/制造费用贷：其他应付款——备用金库存现金（二）包装物押金等1.支付时（租入包装物）借：其他应收款——包装物押金贷：银行存款2.收回时（退回包装物）借：银行存款贷：其他应收款——包装物押金一、存货核算原材料（一）收入1.发票已到货已入库（或在途）借：原材料（在途物资）（买价+采购费用）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款2

7、.在途物资验收入库借：原材料........................................精品资料贷：在途物资1.发票未到货已入库①月末暂估借：原材料贷：应付账款②下月初红冲借：原材料贷：应付账款2.接受投入原材料借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：实收资本3.盘盈材料①批准前借：原材料贷：待处理财产损溢②批准后借：待处理财产损溢贷：管理费用（一）发出1.领用原材料借：生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等贷：原材料2.盘亏材料或库存商品①批准前借：待处理财产损溢贷：原材料/库存商品应交税费——应交增值税（