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1、南京华东电子信息科技股份有限公司2011年度报告表基本财务比率计算及分析短期偿债能力分析长期偿债能力指标营运能力指标获利能力指标发展能力指标短期偿债能力分析（一）流动比率流动比率=流动资产/流动负债年初流动比率=365,520,430.51/492,239,992.17=0.74年末流动资产=413,441,740.00/507,321,616.17=0.81分析结果表明，该企业年末流动比率比年初流动比率有所上升，在其他条件不变的情况下，该公司的短期偿债能力有所上升。（二）速动比率速动比率=速动资产/流动负债（速
2、动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其他流动资产）年初速动比率=227112736.25/492,239,992.17=0.46年末速动比率=268552440.2/507,321,616.17=0.53（三）现金比率现金率=现金资产/流动负债（现金资产=货币资金+交易性金融资产）上年现金比率=70,318,942.88/492,239,992.170.14本年现金比率=91,714,889.21/507,321,616.17=0.18（四）现金
3、流量比率现金流量比率=经营现金净流量/流动负债现金流量比率=929,066,612.34/507,321,616.17=1.83二、长期偿债能力指标（一）资产负债率资产负债率=负债总额/资产总额*100%年初资产负债率=233,437,386.72/662,604,140.11*100%=35.23%年末资产负债率=274,768,089.05/747,689,241.00*100%=36.75%（二）产权比率产权比率=负债总额/股东权益总和年初产权比率=233,437,386.72/429,166,753.39
4、=0.54年末产权比率=274,768,089.05/472,921,151.95=0.58（三）已获利息倍数已获利息倍数=息税前利润总和/利息费用（息税前利润总和=利润总和+利息费用=净利润+所得税费用+利息费用）2010年度已获利息倍数=-91516583.22/-6,081,982.89=15.052011年度已获利息倍数=33302310.40/-10,452,088.16=-3.19（四）现金流量利息保障倍数现金流量利息保障倍数=经营现金净流量/利息费用现金流量利息保障倍数=18,948,328.21/
5、-10,452,088.16=-1.81（五）现金流量债务比现金流量债务比=经营现金净流量/负债总额*100%现金流量债务比=18,948,328.21/274,768,089.05*100%=7%三、营运能力指标（一）应收账款周转率应收账款周转率（周转次数）=营业收入/平均应收账款余额（平均应收账款余额=（应收账款余额年初数+应收账款余额年末数）/2）应收账款周转天数=（平均应收账款余额*360）/营业收入=360/应收账款周转次数平均应收账款余额=（3,893,019.89+6,890,172.37+2,03
6、4,686.98+10,996,291.53）/2=11907085.385应收账款周转率（周转天数）=33,551,378.25/11907085.385=2.82应收账款周转天数=11907085.385*360/33,551,378.25=127.76（二）存货周转率存货周转率（周转次数)=营业成本/平均存货余额其中：平均存货余额=（存货余额年初数+存货余额年末数）/2存货周转期（周转天数）=平均存货余额*360/营业成本=360/存货周转次数（三）流动资产周转率流动资产周转率（周转次数）=营业收入/平均流
7、动资产总额其中：平均流动资产总额=（流动资产总额年初数+流动资产总额年末数）/2流动资产周转期（周转天数）=平均流动资产总额*360/营业收入=360/流动资产周转率平均流动资产总额=（109,622,960.01+184,897,789.09）/2=147260374.55流动资产周转率（周转次数）=33,551,378.25/147260374.55=0.25流动资产周转期（周转天数）=147260374.55*360/33,551,378.25=1580.08(四)非流动资产周转率非流动资产周转率（周转次数
8、）=营业收入/非流动资产非流动资产周转期（周转天数）=非流动资产*360/营业收入=360/非流动资产周转率2010年非流动资产周转率=90,387,306.77/552,981,180.10=0.162011年非流动资产周转率=33,551,378.25/562,791,451.91=0.062010年非流动资产周转天数=552,981,180.10*360/90,38
